工業(yè)企業(yè)會計的工作是很繁雜的,很多小伙伴對于這個行業(yè)的賬務(wù)處理,感覺到十分困難,各種成本的會計核算和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄比較難理解和掌握。為此,小編為各位會計人員帶來了超全工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會計分錄整理,趕緊來看看吧。
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一、采購材料入庫
1、根據(jù)倉庫給的產(chǎn)成品入庫單、材料入庫單、其他入庫單以及出庫單(領(lǐng)料單)調(diào)撥單核對各倉庫系統(tǒng)錄入的,確保出各單據(jù)的準確性、及時發(fā)現(xiàn)問題及時溝通。
下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程
操作如下:
2、供應(yīng)部作訂購單,倉庫生成采購入庫單,財務(wù)部入庫單審核,財務(wù)或者供應(yīng)部根據(jù)入庫單生成發(fā)票,將普通發(fā)票或者專用發(fā)票送財務(wù)部,財務(wù)及時進行采購結(jié)算和審核,并生成憑證。
操作:供應(yīng)鏈→采購管理→業(yè)務(wù)-發(fā)票
點擊“增加”,右擊拷貝入庫單,點擊“保存”。點結(jié)算!
然后:總帳→應(yīng)付賬款→應(yīng)付單據(jù)
輸入供應(yīng)商的名稱,日期,找出要審核的單據(jù)號,打開點擊“審核”是否立即制單,是。
借:原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款(開票)
如果含有運費發(fā)票,要先進行運費發(fā)票結(jié)算,運費發(fā)票結(jié)算時,要點擊“分攤”。
3、銀行付款對于收到的付款審批單,首先檢查部門經(jīng)理及總經(jīng)理是否簽字,這樣方可填制付款單操作如下:
財務(wù)會計→應(yīng)付款管理→付款單據(jù)處理→付款單據(jù)錄入→點擊“增加”根據(jù)付款審批表做付款單→點擊“保存”、“審核”并進行制單即生成憑證。
(也可以不立即制單,審核后,到“制單處理”下的選收付款單制單進行制單。)然后要進行核銷處理。
核銷處理→手工核銷→選擇要核銷的供應(yīng)商→輸入結(jié)算單、單據(jù)過濾條件→點擊“確認”。
進入核銷界面,選擇要核銷的相應(yīng)單據(jù)(金額要同本次付款一致),點擊“保存”,本次核銷完成。
4、暫估/沖暫估
對于本月材料已經(jīng)入庫但發(fā)票未來:先進行暫估入庫,首先采購入庫單記賬 存貨核算 正常單據(jù)記賬 采購入庫單記賬
供應(yīng)鏈 存貨核算 財務(wù)核算 生成憑證 選擇供應(yīng)商和倉庫和采購入庫單(暫估) 借:原材料
貸:應(yīng)付賬款(暫估)
下個月來發(fā)票時再沖暫估:
供應(yīng)鏈 →存貨核算→結(jié)算成本處理→選擇倉庫 →全選,紅字沖回。
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款(暫估)
對于本月材料已經(jīng)入庫來發(fā)票:在2中已經(jīng)描述。
補充:
對于沖暫估的,發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫單生成,然后進行發(fā)票結(jié)算和審核,結(jié)算時,如果發(fā)票和參照的入庫單一一對應(yīng),可以直接點擊“結(jié)算”,如果是部分沖,要進行手工結(jié)算,具體如下:
發(fā)票結(jié)算后→要進行審核→進入“存貨核算”→“業(yè)務(wù)核算”→“結(jié)算成本處理”→選擇相應(yīng)的倉庫→點擊“確定”進入“暫估結(jié)算表”→選擇要結(jié)算的單據(jù)→單擊“暫估”→進行“正常單據(jù)記賬(沖暫估的記賬)”→選擇要記賬的單據(jù)→點擊“記賬”
財務(wù)核算→生成憑證→點擊“選擇”,選擇“紅字回沖單”和相應(yīng)的供應(yīng)商或倉庫→點擊“確認”,選擇相應(yīng)單據(jù),點擊“確定”→“生成”即生成紅字沖暫估憑證。
二、生產(chǎn)加工階段
車間領(lǐng)用材料填寫領(lǐng)料單,倉庫錄入系統(tǒng)并將領(lǐng)料單一聯(lián)交財務(wù)部審核,月末根據(jù)領(lǐng)料數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。
月末倉庫統(tǒng)計的每種原材料的出庫匯總表應(yīng)與車間統(tǒng)計數(shù)量一致(可能單位不一致,注意單位換算)。
倉庫跟車間進行核對無誤后,車間將車間產(chǎn)量明細表和產(chǎn)量匯總表遞交給財務(wù)部。
財務(wù)部再次核對無誤后,在EXCEL表格中根據(jù)倉庫統(tǒng)計每種原材料出庫數(shù)量及總金額除以車間統(tǒng)計的領(lǐng)料數(shù)量,計算每種原材料的單價。
(出庫數(shù)量=車間領(lǐng)料數(shù)量,不一樣要進行單位換算,在不一樣要跟倉庫車間一起查找原因)
將各原材料的單價錄入產(chǎn)品產(chǎn)量明細表中,計算各產(chǎn)品的成本。同時將制造費用、電費工資分攤到各產(chǎn)品中。
各產(chǎn)品成本之和=生產(chǎn)成本+制造費用+工資+電費+水費
然后進行做賬:在這里我們?nèi)霂煲呀?jīng)記賬,現(xiàn)在記出庫。
先存貨核算→正常單據(jù)記賬→選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫單→選擇日期→記賬→進存貨核算→財務(wù)核算→生成憑證→選擇倉庫、日期。
當月耗用原材料=上月結(jié)存原材料+本月購進原材料-月末結(jié)存原材料。
(其中經(jīng)營部、供應(yīng)部或管理部領(lǐng)用的原材料不走系統(tǒng),所以不包含在倉庫出庫匯總表中,也不進生產(chǎn)成本,一般作為當期損益處理)
將車間工人的工資、電費水費類轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本
借:生產(chǎn)成本 借:生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬 貸:電費水費類
將制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用
打出當月生產(chǎn)成本明細表。生產(chǎn)成本總額=轉(zhuǎn)入的電費水費工資和制造費+結(jié)轉(zhuǎn)進成本的原材料。
生產(chǎn)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)如產(chǎn)成品,所以生產(chǎn)成本總額=我們之前計算的各產(chǎn)品成本之和如果不一樣,肯定是我們哪里弄錯了!
確認無誤后,進行產(chǎn)成品成本分配,分配結(jié)束檢查總賬中的產(chǎn)成品成本跟倉庫收發(fā)存匯總表中發(fā)出金額是否相等。
三、銷售階段
四、期末結(jié)轉(zhuǎn)
五、其他部分
工業(yè)企業(yè)成本核算過程
月末計提結(jié)轉(zhuǎn)涉及的分錄
……
看了上述的案例解析,都能理解有關(guān)超全工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會計分錄整理,由于篇幅有限,就分享到這里了。掃描文章底部二維碼進會計交流群免費領(lǐng)取完整的做賬資料吧,還可以進行與專業(yè)的答疑老師討論會計工作難題。
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