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工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)的工作是很繁雜的，很多小伙伴對(duì)于這個(gè)行業(yè)的賬務(wù)處理，感覺到十分困難，各種成本的會(huì)計(jì)核算和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄比較難理解和掌握。為此，小編為各位會(huì)計(jì)人員帶來(lái)了超全工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會(huì)計(jì)分錄整理，趕緊來(lái)看看吧。

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工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會(huì)計(jì)分錄

一、采購(gòu)材料入庫(kù)

1、根據(jù)倉(cāng)庫(kù)給的產(chǎn)成品入庫(kù)單、材料入庫(kù)單、其他入庫(kù)單以及出庫(kù)單(領(lǐng)料單)調(diào)撥單核對(duì)各倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)錄入的，確保出各單據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通。

下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程

操作如下：

2、供應(yīng)部作訂購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)生成采購(gòu)入庫(kù)單，財(cái)務(wù)部入庫(kù)單審核，財(cái)務(wù)或者供應(yīng)部根據(jù)入庫(kù)單生成發(fā)票，將普通發(fā)票或者專用發(fā)票送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)及時(shí)進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算和審核，并生成憑證。

操作：供應(yīng)鏈→采購(gòu)管理→業(yè)務(wù)-發(fā)票

點(diǎn)擊“增加”，右擊拷貝入庫(kù)單，點(diǎn)擊“保存”。點(diǎn)結(jié)算!

然后：總帳→應(yīng)付賬款→應(yīng)付單據(jù)

輸入供應(yīng)商的名稱，日期，找出要審核的單據(jù)號(hào)，打開點(diǎn)擊“審核”是否立即制單，是。

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款(開票)

如果含有運(yùn)費(fèi)發(fā)票，要先進(jìn)行運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算，運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算時(shí)，要點(diǎn)擊“分?jǐn)偂薄?

3、銀行付款對(duì)于收到的付款審批單，首先檢查部門經(jīng)理及總經(jīng)理是否簽字，這樣方可填制付款單操作如下：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→應(yīng)付款管理→付款單據(jù)處理→付款單據(jù)錄入→點(diǎn)擊“增加”根據(jù)付款審批表做付款單→點(diǎn)擊“保存”、“審核”并進(jìn)行制單即生成憑證。

(也可以不立即制單，審核后，到“制單處理”下的選收付款單制單進(jìn)行制單。)然后要進(jìn)行核銷處理。

核銷處理→手工核銷→選擇要核銷的供應(yīng)商→輸入結(jié)算單、單據(jù)過(guò)濾條件→點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

進(jìn)入核銷界面，選擇要核銷的相應(yīng)單據(jù)(金額要同本次付款一致)，點(diǎn)擊“保存”，本次核銷完成。

4、暫估/沖暫估

對(duì)于本月材料已經(jīng)入庫(kù)但發(fā)票未來(lái)：先進(jìn)行暫估入庫(kù)，首先采購(gòu)入庫(kù)單記賬 存貨核算 正常單據(jù)記賬 采購(gòu)入庫(kù)單記賬

供應(yīng)鏈 存貨核算 財(cái)務(wù)核算 生成憑證 選擇供應(yīng)商和倉(cāng)庫(kù)和采購(gòu)入庫(kù)單(暫估) 借：原材料

貸：應(yīng)付賬款(暫估)

下個(gè)月來(lái)發(fā)票時(shí)再?zèng)_暫估：

供應(yīng)鏈 →存貨核算→結(jié)算成本處理→選擇倉(cāng)庫(kù) →全選,紅字沖回。

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款(暫估)

對(duì)于本月材料已經(jīng)入庫(kù)來(lái)發(fā)票：在2中已經(jīng)描述。

補(bǔ)充：

對(duì)于沖暫估的，發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫(kù)單生成，然后進(jìn)行發(fā)票結(jié)算和審核，結(jié)算時(shí)，如果發(fā)票和參照的入庫(kù)單一一對(duì)應(yīng)，可以直接點(diǎn)擊“結(jié)算”，如果是部分沖，要進(jìn)行手工結(jié)算，具體如下：

發(fā)票結(jié)算后→要進(jìn)行審核→進(jìn)入“存貨核算”→“業(yè)務(wù)核算”→“結(jié)算成本處理”→選擇相應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)→點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入“暫估結(jié)算表”→選擇要結(jié)算的單據(jù)→單擊“暫估”→進(jìn)行“正常單據(jù)記賬(沖暫估的記賬)”→選擇要記賬的單據(jù)→點(diǎn)擊“記賬”

財(cái)務(wù)核算→生成憑證→點(diǎn)擊“選擇”，選擇“紅字回沖單”和相應(yīng)的供應(yīng)商或倉(cāng)庫(kù)→點(diǎn)擊“確認(rèn)”，選擇相應(yīng)單據(jù)，點(diǎn)擊“確定”→“生成”即生成紅字沖暫估憑證。

二、生產(chǎn)加工階段

車間領(lǐng)用材料填寫領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)錄入系統(tǒng)并將領(lǐng)料單一聯(lián)交財(cái)務(wù)部審核，月末根據(jù)領(lǐng)料數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。

月末倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)的每種原材料的出庫(kù)匯總表應(yīng)與車間統(tǒng)計(jì)數(shù)量一致(可能單位不一致，注意單位換算)。

倉(cāng)庫(kù)跟車間進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，車間將車間產(chǎn)量明細(xì)表和產(chǎn)量匯總表遞交給財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)部再次核對(duì)無(wú)誤后，在EXCEL表格中根據(jù)倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)每種原材料出庫(kù)數(shù)量及總金額除以車間統(tǒng)計(jì)的領(lǐng)料數(shù)量，計(jì)算每種原材料的單價(jià)。

(出庫(kù)數(shù)量=車間領(lǐng)料數(shù)量，不一樣要進(jìn)行單位換算，在不一樣要跟倉(cāng)庫(kù)車間一起查找原因)

將各原材料的單價(jià)錄入產(chǎn)品產(chǎn)量明細(xì)表中，計(jì)算各產(chǎn)品的成本。同時(shí)將制造費(fèi)用、電費(fèi)工資分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品中。

各產(chǎn)品成本之和=生產(chǎn)成本+制造費(fèi)用+工資+電費(fèi)+水費(fèi)

然后進(jìn)行做賬：在這里我們?nèi)霂?kù)已經(jīng)記賬，現(xiàn)在記出庫(kù)。

先存貨核算→正常單據(jù)記賬→選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫(kù)單→選擇日期→記賬→進(jìn)存貨核算→財(cái)務(wù)核算→生成憑證→選擇倉(cāng)庫(kù)、日期。

當(dāng)月耗用原材料=上月結(jié)存原材料+本月購(gòu)進(jìn)原材料-月末結(jié)存原材料。

(其中經(jīng)營(yíng)部、供應(yīng)部或管理部領(lǐng)用的原材料不走系統(tǒng)，所以不包含在倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)匯總表中，也不進(jìn)生產(chǎn)成本，一般作為當(dāng)期損益處理)

借：生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬 貸：電費(fèi)水費(fèi)類

將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

打出當(dāng)月生產(chǎn)成本明細(xì)表。生產(chǎn)成本總額=轉(zhuǎn)入的電費(fèi)水費(fèi)工資和制造費(fèi)+結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)成本的原材料。

生產(chǎn)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)如產(chǎn)成品，所以生產(chǎn)成本總額=我們之前計(jì)算的各產(chǎn)品成本之和如果不一樣，肯定是我們哪里弄錯(cuò)了!

確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行產(chǎn)成品成本分配，分配結(jié)束檢查總賬中的產(chǎn)成品成本跟倉(cāng)庫(kù)收發(fā)存匯總表中發(fā)出金額是否相等。

三、銷售階段

四、期末結(jié)轉(zhuǎn)

五、其他部分

工業(yè)企業(yè)成本核算過(guò)程

月末計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)涉及的分錄

……

看了上述的案例解析，都能理解有關(guān)超全工業(yè)企業(yè)成本核算流程及會(huì)計(jì)分錄整理，由于篇幅有限，就分享到這里了。掃描文章底部二維碼進(jìn)會(huì)計(jì)交流群免費(fèi)領(lǐng)取完整的做賬資料吧，還可以進(jìn)行與專業(yè)的答疑老師討論會(huì)計(jì)工作難題。