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職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理與調(diào)整該怎么做?您如果也有一些疑問(wèn)，那先不要走開(kāi)哦，小編特地整理了以下內(nèi)容，希望可以對(duì)你有所幫助。

職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理與調(diào)整該怎么做?您如果也有一些疑問(wèn)，那先不要走開(kāi)哦，小編特地整理了以下內(nèi)容，希望可以對(duì)你有所幫助。

職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除，我們都知道，最新政策就是《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕51號(hào))自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

會(huì)計(jì)教練公司2019年工資薪金支出的稅收金額是100萬(wàn)，2019年公司會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)是5萬(wàn)，實(shí)際支出的也是5萬(wàn)。

借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) 5

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 5

借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 5

貸：銀行存款 5

好了，稅法規(guī)定不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。當(dāng)年扣除的限額就是100*8%=8萬(wàn)

按照開(kāi)始的填寫(xiě)規(guī)則

賬載金額=5萬(wàn)

實(shí)際發(fā)生額=5萬(wàn)

稅收金額分析填寫(xiě)，首先需要實(shí)際發(fā)生，其次不能超過(guò)限額，5萬(wàn)實(shí)際發(fā)生，未超過(guò)8萬(wàn)限額，取兩者小值也就是5萬(wàn)。

假如，會(huì)計(jì)教練公司2019年工資薪金支出的稅收金額是100萬(wàn)，2019年公司會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)是10萬(wàn)，實(shí)際支出的也是10萬(wàn)。

借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) 10

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 10

借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 10

貸：銀行存款 10

按照開(kāi)始的填寫(xiě)規(guī)則

賬載金額=10萬(wàn)

實(shí)際發(fā)生額=10萬(wàn)

稅收金額分析填寫(xiě)，首先需要實(shí)際發(fā)生，其次不能超過(guò)限額，10萬(wàn)實(shí)際發(fā)生，超過(guò)8萬(wàn)限額，取兩者小值也就是8萬(wàn)。但是使用超標(biāo)的2萬(wàn)可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后來(lái)扣除。

所以，如果會(huì)計(jì)教練公司2020年工資薪金支出的稅收金額也是100萬(wàn)，2020年公司會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)是6萬(wàn)，實(shí)際支出的也是6萬(wàn)，那么這個(gè)時(shí)候2020年又可以使用前面結(jié)轉(zhuǎn)下來(lái)的2萬(wàn)，進(jìn)行納稅調(diào)減。

以上就是職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理與調(diào)整的所有內(nèi)容啦，閱讀本文之后，有沒(méi)有一些新的啟發(fā)與理解呢?會(huì)計(jì)教練旨在為中國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)者和會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)者提供一個(gè)良好學(xué)習(xí)的網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺(tái)，期待與您的相遇!添加下方老師微信可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)資源哦!