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本文為大家介紹了免費(fèi)樣品出口的賬務(wù)處理應(yīng)如何處理?如果出口單位的樣品是免費(fèi)的，是不需要收取客戶費(fèi)用的，同時(shí)需要對繳納增值稅的內(nèi)容做處理，如果各位對免費(fèi)樣品出口的賬務(wù)處理應(yīng)如何處理感興趣的話，那就趕緊來閱讀小編整理的相關(guān)會計(jì)分錄吧!

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免費(fèi)樣品出口如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

問:我單位出口的樣品為免費(fèi)的,不收取客戶費(fèi)用,我單位該如何做分錄?同時(shí)該部分視同銷售應(yīng)繳納的增值稅在增值稅申報(bào)表中如何填寫? 

答:會計(jì)分錄為:

一般納稅人:

借:銷售費(fèi)用--樣品等

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

小規(guī)模納稅人:

借:銷售費(fèi)用--樣品等

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅.

增值稅申報(bào)表中填寫:

貴公司為一般納稅人:

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》

第4欄"未開具發(fā)票"的"應(yīng)稅貨物"列(根據(jù)樣品確定適用稅率為17%或13%)中對應(yīng)的稅率處填列"銷售額"(為視同銷售收入,不同于成本)及"銷項(xiàng)稅額";并反映在該欄"小計(jì)"的"銷售額"及"銷項(xiàng)稅額"中.

上述金額再反映在《增值稅納稅申報(bào)表》(主表)第1欄"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額"、第2欄"其中:應(yīng)稅貨物銷售額"以及第11欄"銷項(xiàng)稅額"中.

以上即是關(guān)于免費(fèi)樣品出口的賬務(wù)處理應(yīng)如何處理?小編已在上文中介紹了具體會計(jì)分錄，不知道各位是否清楚怎么處理呢?如果還有什么其他財(cái)務(wù)會計(jì)問題，掃描下方二維碼添加老師微信，即可來免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的做賬課程視頻，跟著我們的老師一起提升會計(jì)做賬技能吧!