發(fā)布時(shí)間:2020-05-30 15:24來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理問題,小編在下文做了詳細(xì)的整理介紹,文章篇幅比較長(zhǎng),請(qǐng)跟著小編耐心閱讀哦!
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業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,依照有關(guān)所得稅法及其細(xì)則的規(guī)定需要交納所得稅。
企業(yè)應(yīng)交納的所得稅,在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目核算;當(dāng)期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅,作為一項(xiàng)費(fèi)用,在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè),在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。該明細(xì)科目的借方發(fā)生額,反映企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅;貸方發(fā)生額,反映按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;期末貸方余額,反映尚未繳納的企業(yè)所得稅;期末借方余額,反映多繳或預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè),按照優(yōu)惠稅率計(jì)算應(yīng)繳的所得稅額。
借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款等
遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。說通俗點(diǎn)就是,因會(huì)計(jì)與企業(yè)所得稅的差異,當(dāng)期多交企業(yè)所得稅稅,未來可稅前扣除的金額增加,即未來少交企業(yè)所得稅。
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用/資本公積——其他資本公積
一般情況下,遞延所得稅資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)科目是“所得稅費(fèi)用”,但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債,對(duì)應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”
以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時(shí)賬務(wù)處理
借:所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
關(guān)于企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理內(nèi)容分享都在上文了,文章篇幅長(zhǎng),文字較多,小編碼字不易,請(qǐng)留個(gè)關(guān)注和收藏再走吧,會(huì)計(jì)教練每天為您更新實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)稅務(wù)資訊,還有免費(fèi)海量會(huì)計(jì)資料可以領(lǐng),你還在等什么?趕緊加入我們開始學(xué)習(xí)吧!
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