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出口退稅是一種增值稅的稅收優(yōu)惠政策。對于外貿(mào)企業(yè)來說，是至關(guān)重要的。因此，外貿(mào)企業(yè)出口退增值稅的相關(guān)退稅額怎么進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算呢以及退稅的會計(jì)實(shí)務(wù)處理怎么解決呢?今天通過外貿(mào)企業(yè)出口退增值稅的計(jì)算和賬務(wù)處理實(shí)例，來學(xué)習(xí)一下處理方法吧，相信會幫助大家理解性掌握會計(jì)處理方法的。

出口退稅是一種增值稅的稅收優(yōu)惠政策。對于外貿(mào)企業(yè)來說，是至關(guān)重要的。因此，外貿(mào)企業(yè)出口退增值稅的相關(guān)退稅額怎么進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算呢以及退稅的會計(jì)實(shí)務(wù)處理怎么解決呢?今天通過外貿(mào)企業(yè)出口退增值稅的計(jì)算和賬務(wù)處理實(shí)例，來學(xué)習(xí)一下處理方法吧，相信會幫助大家理解性掌握會計(jì)處理方法的。

外貿(mào)企業(yè)出口退增值稅的計(jì)算和賬務(wù)處理案例分析

【例】某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元(當(dāng)日匯率為1美元=8元人民幣)，申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅退稅率為13%。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會計(jì)分錄。

應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)

轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000(元)

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=1000000×30%=300000(元)

購進(jìn)貨物時(shí)，

借：物資采購 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170000

貸：銀行存款 1170000

貨物入庫時(shí)，

借：庫存商品——庫存出口商品 1000000

貸：物資采購　1000000

出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)，

借：應(yīng)收賬款 1200000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1200000

結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本　1000000

貸：庫存商品 1000000

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，

借：主營業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 40000

計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅 130000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130000

收到增值稅退稅款時(shí)，

借：銀行存款 130000

貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000

計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000

收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)，

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000

上述文章就是小編整理的外貿(mào)企業(yè)出口退增值稅的計(jì)算和賬務(wù)處理實(shí)例的整理，看過文章內(nèi)容，還存在疑問的，可以隨時(shí)咨詢網(wǎng)頁上方的在線答疑老師哦!想要領(lǐng)取外貿(mào)企業(yè)會計(jì)實(shí)務(wù)做賬資料的，掃描文章底部二維碼免費(fèi)領(lǐng)取吧;還可以免費(fèi)試聽外貿(mào)企業(yè)出口退稅的課程視頻哦!