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其他貨幣資金的賬務(wù)處理怎么做?關(guān)于其他貨幣資金，在初級考試中?？嫉目键c(diǎn)是對它包括的六個內(nèi)容：銀行匯票、銀行本票等的會計(jì)處理。為了幫助大家更加清楚的理解，小編分別對這六項(xiàng)進(jìn)行了整理，希望可以幫助到你們哦。

其他貨幣資金的賬務(wù)處理怎么做?關(guān)于其他貨幣資金，在初級考試中?？嫉目键c(diǎn)是對它包括的六個內(nèi)容：銀行匯票、銀行本票等的會計(jì)處理。為了幫助大家更加清楚的理解，小編分別對這六項(xiàng)進(jìn)行了整理，希望可以幫助到你們哦。

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。

(1)銀行匯票

企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”、將款項(xiàng)交存銀行時，借：其他貨幣資金——銀行匯票

貸：銀行存款

企業(yè)持銀行匯票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時，

借：材料采購

原材料

庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時，

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

企業(yè)收到銀行匯票、填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)等科目

(2)銀行本票

企業(yè)企業(yè)填寫“銀行本票申請書”、將款項(xiàng)交存銀行時，借：其他貨幣資金——銀行本票

貸：銀行存款

企業(yè)持銀行本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時，

借：材料采購

原材料

庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金——銀行本票

企業(yè)收到銀行本票、填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)等科目

(3)信用卡存款

企業(yè)應(yīng)填制“信用卡申請表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借：其他貨幣資金——信用卡

貸：銀行存款

企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，借：管理費(fèi)用

貸：其他貨幣資金——信用卡

企業(yè)信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，借：其他貨幣資金——信用卡

貸：銀行存款

企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時，應(yīng)持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時，單位卡科目余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金，借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——信用卡

(4)信用證保證金存款

企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單，借：其他貨幣資金——信用證保證金

貸：銀行存款

企業(yè)接到開證通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，借：材料采購

原材料庫

存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)等科目

貸：其他貨幣資金——信用證保證金

將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時，借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——信用證保證金

(5)存出投資款

企業(yè)向證券公司劃出資金時，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，借：其他貨幣資金——存出投資款

貸：銀行存款

購買股票、債券等時，

借：交易性金融資產(chǎn)等科目

貸：其他貨幣資金——存出投資款

(6)外埠存款

企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時，應(yīng)填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證，編制付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，借：其他貨幣資金——外埠存款

貸：銀行存款

收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時，借：材料采購

原材料

庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)等科目

貸：其他貨幣資金——外埠存款

采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時，根據(jù)銀行的收賬通知，借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

好了，以上就是其他貨幣資金的賬務(wù)處理怎么做?還有不懂得小伙伴，點(diǎn)擊上方答疑老師，線上提問。如果大家想要免費(fèi)試聽更多財(cái)務(wù)課程視頻，歡迎大家掃描下方二維碼添加會計(jì)教練老師微信，即可領(lǐng)取大量資料，幫助您解決會計(jì)問題。