用戶(hù)注冊(cè)

留抵稅額抵減欠繳增值稅的稅務(wù)處理怎么做?期末留抵稅額可以用來(lái)抵減欠繳的增值稅和欠稅滯納金，具體的操作方法，小編在下文為您做了詳細(xì)的整理與歸納，有興趣的朋友可以跟小編一起看看哦!

留抵稅額抵減欠繳增值稅的稅務(wù)處理怎么做?期末留抵稅額可以用來(lái)抵減欠繳的增值稅和欠稅滯納金，具體的操作方法，小編在下文為您做了詳細(xì)的整理與歸納，有興趣的朋友可以跟小編一起看看哦!

1. 2020年3月1日之前必須以配比的辦法同時(shí)清繳稅金和相應(yīng)的滯納金

抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實(shí)際抵減金額時(shí)，按填開(kāi)《通知書(shū)》的日期作為截止期，計(jì)算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額，應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。

例如，A公司分別在，2019年1月截止累計(jì)欠稅200萬(wàn)、滯納金40萬(wàn)，9月份截止累計(jì)欠稅50萬(wàn)，滯納金3萬(wàn)元，2020年5月份根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的《增值稅進(jìn)項(xiàng)留底稅額抵減欠稅通知書(shū)》對(duì)A公司期末留底稅額120萬(wàn)用于清繳欠稅，按抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵，根據(jù)“配比”要求，此120萬(wàn)中用以繳納稅款抵減1月份抵減欠稅的部分為100萬(wàn)、用以繳納滯納金的部分為20萬(wàn)。此次“清欠”后，A公司還有欠稅100萬(wàn)、滯納金20萬(wàn)，并按100萬(wàn)欠稅為基數(shù)繼續(xù)按日加收0.5‰的滯納金。

2. 2020年3月1日之后，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金

A公司還是按照欠繳稅款時(shí)間，先發(fā)生的先抵，但不需要再按配比要求。可以先將120萬(wàn)全部用以繳納稅款，“清欠”后A公司還有欠稅80萬(wàn)、滯納金40萬(wàn)，并按80萬(wàn)為基數(shù)繼續(xù)按日加收0.5‰的滯納金。

這樣對(duì)A公司資金不足的情況下，可以先行償還欠稅，減少欠稅的加收滯納金基數(shù)，讓滯納金不再滾雪球。

3. 附加稅費(fèi)的處理

附加稅費(fèi)是以實(shí)際繳納的增值稅為基數(shù)，如果抵減完當(dāng)期沒(méi)有應(yīng)繳納增值稅，那么城建稅就是0。 對(duì)于稽查補(bǔ)交抵減欠稅，在實(shí)際操作中，還是咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，看當(dāng)?shù)厥侨绾巫龆悇?wù)處理。

以上就是留抵稅額抵減欠繳增值稅的稅務(wù)處理的所有內(nèi)容啦，我們?cè)趯?shí)際業(yè)務(wù)中要結(jié)合具體情況處理稅額抵減，若是您在操作中遇到問(wèn)題，可以咨詢(xún)會(huì)計(jì)教練的答疑老師，會(huì)給您具體詳細(xì)的解答哦!