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留抵稅額抵減欠繳增值稅的稅務(wù)處理怎么做?期末留抵稅額可以用來抵減欠繳的增值稅和欠稅滯納金，具體的操作方法，小編在下文為您做了詳細的整理與歸納，有興趣的朋友可以跟小編一起看看哦!

留抵稅額抵減欠繳增值稅的稅務(wù)處理怎么做?期末留抵稅額可以用來抵減欠繳的增值稅和欠稅滯納金，具體的操作方法，小編在下文為您做了詳細的整理與歸納，有興趣的朋友可以跟小編一起看看哦!

1. 2020年3月1日之前必須以配比的辦法同時清繳稅金和相應(yīng)的滯納金

抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實際抵減金額時，按填開《通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額，應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。

例如，A公司分別在，2019年1月截止累計欠稅200萬、滯納金40萬，9月份截止累計欠稅50萬，滯納金3萬元，2020年5月份根據(jù)稅務(wù)部門的《增值稅進項留底稅額抵減欠稅通知書》對A公司期末留底稅額120萬用于清繳欠稅，按抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵，根據(jù)“配比”要求，此120萬中用以繳納稅款抵減1月份抵減欠稅的部分為100萬、用以繳納滯納金的部分為20萬。此次“清欠”后，A公司還有欠稅100萬、滯納金20萬，并按100萬欠稅為基數(shù)繼續(xù)按日加收0.5‰的滯納金。

2. 2020年3月1日之后，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金

A公司還是按照欠繳稅款時間，先發(fā)生的先抵，但不需要再按配比要求。可以先將120萬全部用以繳納稅款，“清欠”后A公司還有欠稅80萬、滯納金40萬，并按80萬為基數(shù)繼續(xù)按日加收0.5‰的滯納金。

這樣對A公司資金不足的情況下，可以先行償還欠稅，減少欠稅的加收滯納金基數(shù)，讓滯納金不再滾雪球。

3. 附加稅費的處理

附加稅費是以實際繳納的增值稅為基數(shù)，如果抵減完當期沒有應(yīng)繳納增值稅，那么城建稅就是0。 對于稽查補交抵減欠稅，在實際操作中，還是咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)，看當?shù)厥侨绾巫龆悇?wù)處理。

以上就是留抵稅額抵減欠繳增值稅的稅務(wù)處理的所有內(nèi)容啦，我們在實際業(yè)務(wù)中要結(jié)合具體情況處理稅額抵減，若是您在操作中遇到問題，可以咨詢會計教練的答疑老師，會給您具體詳細的解答哦!