用戶注冊

勞務派遣公司的主要業(yè)務與經(jīng)營模式，就是把公司的人力派遣到其他公司，賺取勞務費。對于勞務派遣公司來說，其勞務收入也是要繳納增值稅的，那么勞務派遣的增值稅計稅方式有哪些?我們該如何納稅呢?

勞務派遣公司的主要業(yè)務與經(jīng)營模式，就是把公司的人力派遣到其他公司，賺取勞務費。對于勞務派遣公司來說，其勞務收入也是要繳納增值稅的，那么勞務派遣的增值稅計稅方式有哪些?我們該如何納稅呢?

1.一般計稅

只有一般納稅人可以選擇一般計稅方法，適用6%的稅率。以取得的全部價款和價外費全額開具增值稅發(fā)票，即按照從用人單位取得的全部價款和價外費用÷(1+6%)×6%計算增值稅銷項稅額。

納稅人可以選擇開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，但用人單位只有在取得勞務派遣公司開具的增值稅專用發(fā)票時，才能將支付的費用作為進項稅額抵扣。

2、差額計稅

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照5%的稅率計算繳納增值稅。即應納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用) ÷(1+5%)×5%。

差額計稅有三種開票方式：

1.部分開具專票，部分開普票：向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用開具普通發(fā)票，收取的勞務派遣服務費開具增值稅專用發(fā)票。用人單位只能根據(jù)專票上注明的增值稅額抵扣進項稅。

2.只開具普通發(fā)票：這種情況用人單位不能抵扣進項稅額。

3.只開專票：納稅人可以使用新系統(tǒng)中差額開具功能開具5%專用發(fā)票，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)會自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。用人單位取得“差額征稅”專用發(fā)票的，可以按照相關規(guī)定抵扣進項稅額。

3、簡易計稅

只有小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅的方式，適用3%的征收率。身為小規(guī)模納稅人的勞務派遣公司按從用人單位取得的全部價款和價外費用為銷售額÷(1+3%)×3%計算增值稅。

采用簡易計稅方法的，既可以開具增值稅專用發(fā)票也可以開具普通發(fā)票。但無論開具哪種發(fā)票，勞務派遣公司都不得再抵扣進項稅額了。用人單位可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。

勞務派遣的增值稅計稅方式有哪些?從上文可知，勞務派遣的增值稅計稅方式與三種，即一般計稅、差額計稅和簡易計稅。不同計稅方式，企業(yè)繳納增值稅不同發(fā)票開具也有所差別，企業(yè)在簽訂合同的時候要多加注意哦!如果您覺得本文還可以的話，您可以關注收藏會計教練網(wǎng)頁和公眾號哦，添加下方老師微信還可以免費領取資料哦!