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作為一名財務(wù)會計人員，在財務(wù)工作表中會涉及到很多的賬務(wù)處理問題，比如應(yīng)收/應(yīng)付帳、工資核算帳、固定資產(chǎn)帳、銷售核算帳、成本核算、報表、報稅等帳務(wù)。那么對于財務(wù)會計應(yīng)該如何學(xué)習(xí)全盤做賬?你是否清楚怎么處理呢?下面是小編整理的有關(guān)全盤賬主要賬務(wù)處理有哪些?希望你能夠有所收獲。

作為一名財務(wù)會計人員，在財務(wù)工作表中會涉及到很多的賬務(wù)處理問題，比如應(yīng)收/應(yīng)付帳、工資核算帳、固定資產(chǎn)帳、銷售核算帳、成本核算、報表、報稅等帳務(wù)。那么對于財務(wù)會計應(yīng)該如何學(xué)習(xí)全盤做賬?你是否清楚怎么處理呢?下面是小編整理的有關(guān)全盤賬主要賬務(wù)處理有哪些?希望你能夠有所收獲。

全盤賬主要賬務(wù)處理有哪些?

每月月初可去銀行打印各種銀行回單，以及應(yīng)登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站打印完稅憑證，出納整理出當月所有付款憑證和費用報銷提交給會計(會計負責計提費用類憑證，如工資計提、水電費、稅金、應(yīng)收應(yīng)付、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用等。)

取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用(如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金，在取得時直接記入費用)。

將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費以及費用科目進行核算。

將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。

做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務(wù)機關(guān)的認可的。

平時還應(yīng)做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應(yīng)及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應(yīng)減少其入賬金額。

對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。

及時編制制造費用歸集、分配憑證;生產(chǎn)成本歸集、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提;

對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。

1)“進項稅額”的帳務(wù)處理

國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目;

如果購進貨物未能取得增值稅發(fā)票，則暫估計提進項稅額;如果購入貨物取得增值稅發(fā)票有誤，也不得作為扣稅憑證，購貨方有權(quán)拒收不符合規(guī)定的增值稅發(fā)票，否則，其進項稅額就必須計入貨物的購進成本。

2)“銷項稅額”的帳務(wù)處理

銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”、等科目;

按照當期的銷售額和規(guī)定稅率計算的增值稅，貸記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目;按實現(xiàn)的銷售收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入”科目。

3)會計每月應(yīng)該注意的工作重點

盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求。(小企業(yè)，開票金額應(yīng)結(jié)合當?shù)氐亩愗撀始笆稚系倪M項稅額來決定開出多少銷項發(fā)票。)

認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：

第一，當月繳納稅金金額。在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金;

第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當月認證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本;

第三，發(fā)票是否將要到期。

總之，控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。(當?shù)囟悇?wù)機關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額)

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納附征科稅，主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加，地方教育費附加。

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

補充：

增值稅，企業(yè)所得稅在增值稅申報系統(tǒng);個人所得稅注意系統(tǒng)計算稅款金與自己EXCEL檔計算的核對。

月末認證(進項稅)現(xiàn)在滴滴發(fā)票的進項稅也可以抵扣;月初在開票系統(tǒng)抄稅(一般情況下，開票系統(tǒng)自動抄報稅，最好手工再操作一遍。)

以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%;

三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金;

4)入賬后，需核對。

現(xiàn)金、銀行存款明細核對：月都應(yīng)認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務(wù)明確。

業(yè)務(wù)往來核對：將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬。

存貨成本核對：總賬存貨科目余額與倉庫明細賬金額核對;

核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細賬等賬戶的勾稽關(guān)系。

進項稅額認證清單和企業(yè)的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對;

對于銷項稅額，對開票系統(tǒng)開票的銷項清單、及普通發(fā)票和企業(yè)的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)進行核對。

5)內(nèi)帳和外帳的注意點：

* 內(nèi)帳最主要是各部門提供的數(shù)據(jù)準確，到月末結(jié)轉(zhuǎn)成本就可以了。

但外帳要考慮稅負，費用是否超支，票據(jù)是否合法。賬面費用合理，利潤客觀，業(yè)務(wù)符合稅法及會計法之規(guī)定。

內(nèi)帳費用是按照出納支付的單據(jù)真實反影的，成本是按照倉庫實際耗用數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)的，收入是根據(jù)本月的銷售準確計算的。

關(guān)于財務(wù)會計應(yīng)該如何學(xué)習(xí)全盤做賬?具體的做賬流程內(nèi)容已為大家介紹到這了，相信各位小伙伴看完本文應(yīng)該和有了自己的理解，關(guān)于各個行業(yè)的財務(wù)資料已打包好，有需要的小伙伴歡迎掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師領(lǐng)取的相關(guān)的財務(wù)資料包，可以向?qū)I(yè)老師提問各種財務(wù)問題。