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對于剛入職做出納工作的朋友來說，是否是被日記賬的工作難倒過呢?關于登記日記賬是出納的基礎的工作內容，也是很多小伙伴需要掌握的技巧，那么接下來本文為大家講解一下日記賬有哪些登記要點，以及現(xiàn)金、銀行日記賬的3步驟，希望對大家的財務工作有所幫助。

對于剛入職做出納工作的朋友來說，是否是被日記賬的工作難倒過呢?關于登記日記賬是出納的基礎的工作內容，也是很多小伙伴需要掌握的技巧，那么接下來本文為大家講解一下日記賬有哪些登記要點，以及登記現(xiàn)金、銀行日記賬的3步驟，希望對大家的財務工作有所幫助。

1、日記賬和總賬有什么區(qū)別?

日記賬要按照公司經濟業(yè)務依次注明業(yè)務發(fā)生的數(shù)量、金額、供應商、客戶等等信息，詳細到具體日期;而總賬不用登記那么詳細，根據(jù)會計憑證、日記賬等會計信息進行加工，綜合反映賬戶的總體情況。

形象地說，總賬是一部電視劇的簡介，觀眾從簡介中能得知這部電視劇的整體劇情;日記賬就是分集介紹，詳細到主角在哪一集說了什么。

日記賬由出納來負責登記，比如現(xiàn)金日記賬由現(xiàn)金出納登記，銀行日記賬由銀行出納登記。出納管錢不管賬，會計管賬不管錢，但是在實際工作中，很多公司的出納和會計都是同一個人，這樣看似節(jié)省了成本，但實際上隱藏很大的風險。舉個最簡單的例子，編輯部團建，找出納報銷500塊錢，出納登記的時候記成600塊，給了編輯部人員500塊，那剩下的100塊進了出納的腰包也沒人知道了。

再比如最近剛考完的國考，《公務員法》就有這樣一條明文規(guī)定，和出納、會計不得是同一個人是一個道理：

2、現(xiàn)金日記賬怎么登記?

出納將銀行存款付款憑證、現(xiàn)金收付款憑證等審核通過后，按照發(fā)生日期在日記賬上依次登記，同時會計人員根據(jù)這些憑證登記賬戶。登記完一天的款項業(yè)務，出納還要計算庫存現(xiàn)金的收入和支出的總計數(shù)，“本日余額=上日余額+本日收入-本日支出”檢查現(xiàn)金的賬面余額是否與實存數(shù)相同。若不相同，則要進行清查，查明原因。

先給大家放上現(xiàn)金日記賬的模板：

舉例：會計網(wǎng)銷售部員工lolo出差回來，找出納報銷了500塊錢現(xiàn)金，此時會計做賬：

借：銷售費用---差旅費 500

貸：庫存現(xiàn)金 500

那么現(xiàn)金日記賬就登記為這樣：

注意

1. 日期要以憑證上的日期為準;

2. “摘要”就是注明經濟業(yè)務的內容;

3. 日記賬上“對應科目”要填寫的就是會計分錄上“庫存現(xiàn)金”對另一方科目。比如上文lolo報銷差旅費的會計分錄中，“庫存現(xiàn)金”的對應會計科目就是“銷售費用”，不用寫類似“差旅費”這樣的明細科目。

那有朋友就會問了：假如對應科目有多個怎么辦?比如公司購進一臺設備，現(xiàn)金付款，會計分錄為：

借：固定資產

應交增稅費--應交增值稅

貸：庫存現(xiàn)金

此時對應科目中，固定資產才是主要的科目，只需要登記“固定資產”即可。如果碰到不能劃分主次科目的時候，就填寫金額較大的科目，后加“等”字。

3、銀行存款日記賬怎么登記?

相信看懂了以上現(xiàn)金日記賬的朋友也能瞬間明白銀行存款日記賬的作用，它用來登記企業(yè)銀行賬戶每日的收入、支出和時點余額。銀行出納也要先審核相關的銀行存款收付款憑證，審核通過后再按順序登記業(yè)務。在每天登記完業(yè)務之后，也要計算賬戶的銀行存款收入、支出和余額，定期核對是否與銀行對賬單一致。若數(shù)額不一致，則要編制銀行存款余額調節(jié)表。

好了，關于登記現(xiàn)金、銀行日記賬的3步驟小編就為大家分享到這了，相信各位看完本文應該有了自己的理解了。如果大家想領取有關172個企業(yè)會計科目+企業(yè)常用費用管理表格+員工工資管理表，出納會計上手工作14套資料，有需要的財務朋友掃描下方二維碼添加老師微信，可以直接咨詢我們的老師領取大量的相關財務資料包，讓你的財務之路越來越寬廣!