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出納崗位一直都是會(huì)計(jì)行業(yè)中很多就職人員會(huì)選擇的工作崗位，那么這個(gè)時(shí)候就需要各位會(huì)計(jì)伙伴對(duì)出納中實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容全面的進(jìn)行實(shí)操學(xué)習(xí)了，而為了大家能夠更加全面的進(jìn)行實(shí)操知識(shí)內(nèi)容學(xué)習(xí)，小編就為大家整理了有關(guān)出納銀行存款日記賬核對(duì)的知識(shí)內(nèi)容了。

出納崗位一直都是會(huì)計(jì)行業(yè)中很多就職人員會(huì)選擇的工作崗位，那么這個(gè)時(shí)候就需要各位會(huì)計(jì)伙伴對(duì)出納中實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容全面的進(jìn)行實(shí)操學(xué)習(xí)了，而為了大家能夠更加全面的進(jìn)行實(shí)操知識(shí)內(nèi)容學(xué)習(xí)，小編就為大家整理了有關(guān)出納銀行存款日記賬核對(duì)的知識(shí)內(nèi)容了。

銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的核對(duì)方法有一定的區(qū)別,現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對(duì)是通過庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)的,而銀行存款日記賬的賬實(shí)核對(duì)無法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì),它要通過與銀行送來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。所以銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括以下三項(xiàng)內(nèi)容:

一是銀行存款日記賬 與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì),做到賬證相符。

二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對(duì),做到賬賬相符。

三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對(duì)賬單互相核對(duì),做到賬實(shí)相符。前兩個(gè)方面的核對(duì),與現(xiàn)金日記賬的核對(duì)基本相同。這里著重介紹企業(yè)與銀行之間的"賬單核對(duì)”。

銀行開出的“銀行存款對(duì)賬單”是銀行對(duì)本企業(yè)在銀行的存款進(jìn)行序時(shí)核算的賬簿記錄的復(fù)制件，所以與“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì),實(shí)際上是與銀行進(jìn)行賬簿記錄的核對(duì)。理論.上講,企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的"銀行存款對(duì)賬單”無論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的,因?yàn)樗鼈兪菍?duì)同一賬號(hào)存款的記錄。但是,通過核對(duì), 我們會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個(gè), -是有“未達(dá)賬項(xiàng)”; 二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯(cuò)誤。

無論是“未達(dá)賬項(xiàng)”, 還是雙方賬目記錄有誤,都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行逐筆”鉤對(duì)”才能發(fā)現(xiàn)。

具體作法是:企業(yè)把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對(duì)賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號(hào)、摘要內(nèi)容、記賬方向和金額等方面進(jìn)行逐筆核對(duì)。經(jīng)核對(duì)相符時(shí),分別在各自有關(guān)數(shù)額旁邊劃"v" 以作標(biāo)記。在雙方賬單中沒有劃“V" 標(biāo)記的,不是“未達(dá)賬項(xiàng)”就是雙方賬目記錄的錯(cuò)誤。

對(duì)于已查出的錯(cuò)賬、漏賬,有過錯(cuò)的一方應(yīng)及時(shí)加以更正。但是,為了對(duì)賬方便,銀行記錄錯(cuò)誤可暫由企業(yè)出納在"銀行存款對(duì)賬單”中作假設(shè)性更正,事后再與銀行聯(lián)系，由銀行更正其賬目;對(duì)于“未達(dá)賬項(xiàng)”, 則應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié),以便切實(shí)查清雙方賬目是否相符,查明企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額。要注意,只是通過編制余額調(diào)節(jié)表來調(diào)整余額數(shù)字,達(dá)到

查清賬目的目的,并不是按照查對(duì)到的情況直接記賬,賬簿記錄要依據(jù)日后憑證到達(dá)后處理。什么是未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)是指銀行收、付款結(jié)算憑證在企業(yè)和開戶銀行之間傳遞時(shí),由于收到憑證的時(shí)間不同而發(fā)生的有些憑證一已經(jīng)入賬,而另-方尚未入賬,從而造成企業(yè)銀行存款日記賬記錄與銀行對(duì)賬單記錄不符現(xiàn)象的某些賬款。未達(dá)賬項(xiàng)是銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)中的正?，F(xiàn)象,主要有以下4種情況: .

一是銀行已經(jīng)收款入賬 ,而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項(xiàng),如，委托銀行收款等。

二是銀行已經(jīng)付款入賬,而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而末付款入賬的款項(xiàng),如，借款利息的扣付、托收無承付等。

三是企業(yè)已經(jīng)收款入賬,而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未收款入賬的款項(xiàng),如，收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票等。

四是企業(yè)已經(jīng)付款入賬,而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未付款入賬的款項(xiàng),如,企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等。

出現(xiàn)第一和第四種情況時(shí) ,會(huì)使開戶單位銀行存款賬面余額小于銀行對(duì)賬單的存款余額;出現(xiàn)第二種和第三種情況時(shí)，會(huì)使開戶單 位銀行存款賬面余額大于銀行對(duì)賬單的存款余額。無論出現(xiàn)哪種情況,都會(huì)使開戶單位存款余額與銀行對(duì)賬單存款余額不-致,很容易開出空頭支票,對(duì)此,必須編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要為大家整理這么多關(guān)于出納銀行存款日記賬核對(duì)的實(shí)操處理知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的學(xué)習(xí)掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，微信掃描下方二維加入會(huì)計(jì)交流群，領(lǐng)取更多限時(shí)優(yōu)惠的實(shí)操處理課程，并且全面的掌握出納電腦賬表格等實(shí)操知識(shí)點(diǎn)。