用戶注冊

出納崗位一直都是會計行業(yè)中很多就職人員會選擇的工作崗位，那么這個時候就需要各位會計伙伴對出納中實操的知識內(nèi)容全面的進行實操學習了，而為了大家能夠更加全面的進行實操知識內(nèi)容學習，小編就為大家整理了有關(guān)出納銀行存款日記賬核對的知識內(nèi)容了。

出納崗位一直都是會計行業(yè)中很多就職人員會選擇的工作崗位，那么這個時候就需要各位會計伙伴對出納中實操的知識內(nèi)容全面的進行實操學習了，而為了大家能夠更加全面的進行實操知識內(nèi)容學習，小編就為大家整理了有關(guān)出納銀行存款日記賬核對的知識內(nèi)容了。

銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的核對方法有一定的區(qū)別,現(xiàn)金日記賬的賬實核對是通過庫存現(xiàn)金實地盤點查對的,而銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對,它要通過與銀行送來的對賬單進行核對。所以銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項內(nèi)容:

一是銀行存款日記賬 與銀行存款收、付款憑證互相核對,做到賬證相符。

二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對,做到賬賬相符。

三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對,做到賬實相符。前兩個方面的核對,與現(xiàn)金日記賬的核對基本相同。這里著重介紹企業(yè)與銀行之間的"賬單核對”。

銀行開出的“銀行存款對賬單”是銀行對本企業(yè)在銀行的存款進行序時核算的賬簿記錄的復(fù)制件，所以與“銀行存款對賬單”進行核對,實際上是與銀行進行賬簿記錄的核對。理論.上講,企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的"銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的,因為它們是對同一賬號存款的記錄。但是,通過核對, 我們會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個, -是有“未達賬項”; 二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯誤。

無論是“未達賬項”, 還是雙方賬目記錄有誤,都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆”鉤對”才能發(fā)現(xiàn)。

具體作法是:企業(yè)把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號、摘要內(nèi)容、記賬方向和金額等方面進行逐筆核對。經(jīng)核對相符時,分別在各自有關(guān)數(shù)額旁邊劃"v" 以作標記。在雙方賬單中沒有劃“V" 標記的,不是“未達賬項”就是雙方賬目記錄的錯誤。

對于已查出的錯賬、漏賬,有過錯的一方應(yīng)及時加以更正。但是,為了對賬方便,銀行記錄錯誤可暫由企業(yè)出納在"銀行存款對賬單”中作假設(shè)性更正,事后再與銀行聯(lián)系，由銀行更正其賬目;對于“未達賬項”, 則應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié),以便切實查清雙方賬目是否相符,查明企業(yè)銀行存款的實有數(shù)額。要注意,只是通過編制余額調(diào)節(jié)表來調(diào)整余額數(shù)字,達到

查清賬目的目的,并不是按照查對到的情況直接記賬,賬簿記錄要依據(jù)日后憑證到達后處理。什么是未達賬項未達賬項是指銀行收、付款結(jié)算憑證在企業(yè)和開戶銀行之間傳遞時,由于收到憑證的時間不同而發(fā)生的有些憑證一已經(jīng)入賬,而另-方尚未入賬,從而造成企業(yè)銀行存款日記賬記錄與銀行對賬單記錄不符現(xiàn)象的某些賬款。未達賬項是銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)中的正?，F(xiàn)象,主要有以下4種情況: .

一是銀行已經(jīng)收款入賬 ,而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項,如，委托銀行收款等。

二是銀行已經(jīng)付款入賬,而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而末付款入賬的款項,如，借款利息的扣付、托收無承付等。

三是企業(yè)已經(jīng)收款入賬,而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未收款入賬的款項,如，收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票等。

四是企業(yè)已經(jīng)付款入賬,而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未付款入賬的款項,如,企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等。

出現(xiàn)第一和第四種情況時 ,會使開戶單位銀行存款賬面余額小于銀行對賬單的存款余額;出現(xiàn)第二種和第三種情況時，會使開戶單 位銀行存款賬面余額大于銀行對賬單的存款余額。無論出現(xiàn)哪種情況,都會使開戶單位存款余額與銀行對賬單存款余額不-致,很容易開出空頭支票,對此,必須編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要為大家整理這么多關(guān)于出納銀行存款日記賬核對的實操處理知識內(nèi)容了，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的學習掌握實操處理的知識內(nèi)容，微信掃描下方二維加入會計交流群，領(lǐng)取更多限時優(yōu)惠的實操處理課程，并且全面的掌握出納電腦賬表格等實操知識點。