發(fā)布時(shí)間:2020-06-19 17:54來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬務(wù)處理?據(jù)小編了解的內(nèi)容所知,小規(guī)模納稅人需要設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算處理,具體的核算處理內(nèi)容小編已在下文中一一作了解答,感興趣的小伙伴快來(lái)看看本文吧,希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。
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增值稅也是您成立公司需要關(guān)注的重點(diǎn)交稅項(xiàng)目,需要自覺(jué)履行交稅的義務(wù),增值稅的設(shè)置處理很多人還不清楚,公司自己要辦理增值稅的話,和西格集團(tuán)一起來(lái)看看增值稅小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理是怎樣的吧。
小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù)。該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應(yīng)交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅。
一、銷貨:小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),如果能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的,經(jīng)縣(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由稅務(wù)所代開專用發(fā)票;如果不能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的,不得代開專用發(fā)票,只能開具普通發(fā)票。但不管小規(guī)模納稅人開具何種發(fā)票,其應(yīng)納稅額一律按照計(jì)稅銷售額(包括向購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,不包括其應(yīng)納稅額)和6%的征收率計(jì)算。如果小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí),采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的,則必須按規(guī)定方法將計(jì)稅銷售額換算出來(lái)。
二、進(jìn)貨:小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅,不管是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,都必須與所購(gòu)貨物支付的價(jià)款一起直接計(jì)入有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本。
三、上繳:對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)。在上繳增值稅時(shí),應(yīng)按實(shí)際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
及時(shí)處理稅務(wù)問(wèn)題是公司應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任,這樣公司才能正常運(yùn)轉(zhuǎn),如果您來(lái)不及處理或者不會(huì)處理您可以交給代理公司替您辦理增值稅的項(xiàng)目以及其他稅務(wù)。
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