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出納如何管理企業(yè)資金收支，資金的收支是出納人員最主要的工作內(nèi)容，而如何管理資金也是出納人員需要掌握的，為了大家今后工作中更好的管理資金的收支，小編在下文整理了如何管理企業(yè)資金收支的相關(guān)知識內(nèi)容，希望大家可以仔細(xì)的閱讀下文，相信會對你有幫助的。

出納如何管理企業(yè)資金收支，資金的收支是出納人員最主要的工作內(nèi)容，而如何管理資金也是出納人員需要掌握的，為了大家今后工作中更好的管理資金的收支，小編在下文整理了如何管理企業(yè)資金收支的相關(guān)知識內(nèi)容，希望大家可以仔細(xì)的閱讀下文，相信會對你有幫助的。

1.清楚收入的金額和來源

出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：

(1)確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。

(2)明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

(3)收取銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售(或勞務(wù))合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實一致。

(4)收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險費、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

2.清點收入

出納員在清楚收入的金額和來源后，進(jìn)行清點核對，清點核對時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：

(1)現(xiàn)金清點。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

(2)銀行核實。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。

(3)清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在相關(guān)收款收據(jù)上加蓋收訖章。

如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。

3.收入退回

如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬號錯誤等，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。

出納對現(xiàn)金支出的管理

1.明確支出的金額和用途

出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。

(1)明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。

(2)明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以匯報，行使出納人員的工作權(quán)力。用途不明的，出納人員可以拒付。

2.付款審批

由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

(1)有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實物的，應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收;涉及到差旅、銷售等費用的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。

(2)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。

(3)到財務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款證明，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。

3.辦理付款

付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴(yán)格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。　　現(xiàn)金付款，雙方應(yīng)當(dāng)面點清。

銀行付款，開具支票時，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明，辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員書寫準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋付訖章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)可直接作為已付款證明。

如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

4.付款退回

如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延;如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對方重新補(bǔ)辦手續(xù)。

附：收支兩條線什么意思

收支兩條線，顧名思義，就是收入和支出分線管理。

既是企業(yè)提高內(nèi)部資金管理效率的常用手段，也是加強(qiáng)稅收、財政性資金廉政透明度管理，預(yù)防腐敗、惡意收費現(xiàn)象的重要手段。

在企業(yè)內(nèi)部資金管理，特別是集團(tuán)型企業(yè)資金管理中，由于各子公司間資金供需水平很難一致，資金充足的子公司有錢不用，不足的子公司無錢可用，資金浪費嚴(yán)重，實行收支兩條線管理后，可通過資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)配使用的方法，最大限度提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置，富余資金得到盤活，資金缺口得到最大限度補(bǔ)充，是企業(yè)實施資金計劃管理、全面預(yù)算管理常用的管理方法。

稅收及財政性資金管理中，實現(xiàn)收支兩條線管理，是指收入不直接與支出掛鉤，所收費用必須如數(shù)上繳國庫或財政,所有支出的費用必須根據(jù)審批通過的預(yù)算報告，按計劃劃撥。

它的好處是，將收費單位的自身利益與收費結(jié)果脫鉤，多收了你也沒份，切斷利益驅(qū)使造成的惡意多收費動機(jī)源頭，實現(xiàn)公平、公正的執(zhí)政管理需要，以取信于社會民眾，提高政府廉政形象和執(zhí)政能力。因此為大多數(shù)國家所采用。

以上就是小編整理的出納如何管理企業(yè)資金收支，以上的內(nèi)容僅供大家參考，各位會計人員如果想要學(xué)習(xí)更多會計專業(yè)的知識內(nèi)容，就關(guān)注會計教練吧，我們的老師會為你制定適合你的課程，還可以免費試聽哦，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快行動吧!