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本文講解了小規(guī)模納稅人季度怎么報(bào)稅?在我們的日常財(cái)務(wù)工作中，填制季度申報(bào)表是其中一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)工作，那么關(guān)于小規(guī)模納稅人季度申報(bào)表的填制方法，你是否清楚怎么處理呢?不知道的不要緊，接下來小編為大家分析一下具體的填制方法，以供大家參考，希望對(duì)大家有所幫助。

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小規(guī)模納稅人季度申報(bào)表的填制方法

小規(guī)模納稅人季度不含稅銷售額低于9萬時(shí)需不需交稅，這要分兩種情況對(duì)待：

一、全部為自開普通發(fā)票享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，免征增值稅、附加稅;

案例:小潘為小規(guī)模納稅人，在2018年的第三季度，發(fā)生的業(yè)務(wù)如下，制作各類廣告宣傳取得收入8萬元，自行開具了增值稅普通發(fā)票，取得的收入為不含稅收入，如何填報(bào)納稅申報(bào)表呢?

答：取得的8萬元收入，適用3%的征收率，應(yīng)填入小微企業(yè)免稅銷售額和免稅銷售額相應(yīng)欄次里，因?yàn)槭杖胛闯^9萬元，所以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

二、收入里含部分代開增值稅專用發(fā)票的，專票部分不享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅及附加稅，普票部分可繼續(xù)享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策免征增值稅及附加稅。

案例：小潘為小規(guī)模納稅人，在2018年的第三季度，發(fā)生的業(yè)務(wù)如下，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票3.8萬元，相關(guān)稅費(fèi)已在稅務(wù)局繳納，另取得銷售收入5萬元，自行開具了增值稅普票，這種情況要怎么填申報(bào)表呢?

答：已代開增值稅專票的金額填入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票不含稅銷售額(3%征收率)，已經(jīng)扣繳的稅款在預(yù)繳稅款中體現(xiàn)，已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。自行開具的增值稅普通發(fā)票金額填入減免稅銷售額欄次里，減免稅自動(dòng)計(jì)算，因?yàn)榧径葘Ｆ笔杖牒推掌笔杖牒嫌?jì)未超過9萬元，本期申報(bào)不需要繳納增值稅。

以上內(nèi)容即是關(guān)于小規(guī)模納稅人季度怎么報(bào)稅?看完上述文章的詳細(xì)介紹，相信各位應(yīng)該知道填報(bào)季度納稅申報(bào)表了吧，如若各位想獲取更多的會(huì)計(jì)實(shí)操會(huì)計(jì)做賬的資料包，掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)資料包，免費(fèi)試聽各個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)視頻課程!