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會(huì)計(jì)的工作是很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，不容易出現(xiàn)任何錯(cuò)誤的，特別是相關(guān)的稅務(wù)處理。我們都十分地清楚，會(huì)計(jì)每個(gè)月月末都是要進(jìn)行相關(guān)報(bào)表匯總的。一些賬務(wù)的月末結(jié)轉(zhuǎn)，也是需要各位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行處理的?？梢哉f(shuō)，月末是很繁忙的。為了讓大家更加高效地處理相關(guān)賬務(wù)，小編整理了公司會(huì)計(jì)每月做賬詳細(xì)流程，歡迎參閱學(xué)習(xí)。

會(huì)計(jì)的工作是很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，不容易出現(xiàn)任何錯(cuò)誤的，特別是相關(guān)的稅務(wù)處理。我們都十分地清楚，會(huì)計(jì)每個(gè)月月末都是要進(jìn)行相關(guān)報(bào)表匯總的。一些賬務(wù)的月末結(jié)轉(zhuǎn)，也是需要各位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行處理的?？梢哉f(shuō)，月末是很繁忙的。為了讓大家更加高效地處理相關(guān)賬務(wù)，小編整理了公司會(huì)計(jì)每月做賬詳細(xì)流程，歡迎參閱學(xué)習(xí)。

會(huì)計(jì)每月實(shí)操做賬詳細(xì)步驟有哪些?

每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，將其流程化、規(guī)范化，不易遺漏，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)：

第一項(xiàng)、增值稅稅額計(jì)算

(1)核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。

做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開(kāi)票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時(shí)還應(yīng)核對(duì)稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開(kāi)具正確，有無(wú)編碼、稅率錯(cuò)誤，及時(shí)進(jìn)行修正，還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。

(2)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報(bào)前進(jìn)行。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二項(xiàng)、月初需要準(zhǔn)備增值稅納稅申報(bào)

增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間每月1-15日，但是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，財(cái)務(wù)人員一般盡量提前進(jìn)行申報(bào)。

增值稅納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng)：

注意填寫申報(bào)表的順序，附表一本期銷售情況明細(xì)里注意有些稅率需要有稅目支持，請(qǐng)?zhí)崆白龊枚惙N變更，差額征稅需要提前登記，優(yōu)惠備案也請(qǐng)注意時(shí)限，盡量提前完成。認(rèn)證和勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票請(qǐng)及時(shí)填入附表二進(jìn)行抵扣。

第三項(xiàng)、計(jì)提附加稅及相關(guān)費(fèi)用

按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))，企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納。

這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

其他稅種計(jì)算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(1)所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營(yíng)情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。

所得稅征收和計(jì)算方法較多，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)取得完稅憑證后沖減計(jì)提金額。

(2)按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份計(jì)算的，如印花稅中的購(gòu)銷合同通常是按季度繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報(bào)稅種和具體申報(bào)時(shí)間，在申報(bào)月份按時(shí)申報(bào)，足額繳納稅金。

(3)特殊稅種單獨(dú)處理

有些稅種如車輛購(gòu)置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般不會(huì)遇到，因此也不要特別在意，只要在實(shí)際發(fā)生時(shí)，確定繳納和申報(bào)方法認(rèn)真處理即可。

第四項(xiàng)、網(wǎng)上申報(bào)

現(xiàn)在無(wú)論是增值稅納稅申報(bào)還是地方一稅兩費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了，無(wú)需到稅務(wù)局申報(bào)繳納。

基本流程如下：

一般納稅人基本都有稅控設(shè)備，請(qǐng)注意稅控設(shè)備也需要及時(shí)在網(wǎng)上抄報(bào)稅并在申報(bào)完成后再清卡。

(1)抄報(bào)稅：

(2)納稅申報(bào)：

(3)清零解鎖：

……

第五項(xiàng)、日常會(huì)計(jì)事務(wù)

1、根據(jù)出納的報(bào)銷單，制作相關(guān)費(fèi)用憑證;

2、根據(jù)銷售合同，開(kāi)具相關(guān)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理;

3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來(lái)賬務(wù);

4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購(gòu)進(jìn)發(fā)票，制作成本憑證;

5、去銀行打印繳款憑證，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證;

6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷：每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提等，做到不漏提也不多提;對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。

7、根據(jù)工資報(bào)表，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

8、最后對(duì)損益類科目核算：所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。

第六項(xiàng)、整理裝訂憑證

第七項(xiàng)、出具財(cái)務(wù)報(bào)表

第八項(xiàng)、月底相關(guān)事項(xiàng)

第九項(xiàng)、核對(duì)處理的賬務(wù)憑證。

……

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