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本文為大家介紹了行政事業(yè)單位年終賬務(wù)結(jié)賬的工作流程是什么?在企業(yè)的財(cái)務(wù)日常工作中，對于發(fā)票處理、編制記賬憑證、銀行業(yè)務(wù)處理、工資發(fā)放等等業(yè)務(wù)處理內(nèi)容是很常見的問題，也是財(cái)會朋友需要了解與掌握的，那么對于行政事業(yè)單位年終賬務(wù)結(jié)賬的工作流程，你是否了解呢?不了解的財(cái)會朋友趕緊來閱讀本文吧，希望對大家有所幫助。

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年終經(jīng)費(fèi)賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)前流程參考

單位所有業(yè)務(wù)是否己全部編制記賬憑證

確認(rèn)所有單據(jù)已入賬，確認(rèn)“財(cái)政代扣代繳醫(yī)社?！?、非稅收入收繳、固定資產(chǎn)、銀行存款利息收入、歸墊資金等業(yè)務(wù)已處理完畢，所有的憑證已編制記賬憑證。

審核記賬

對所有己編制的記賬憑證逐筆核對審核，對缺漏業(yè)務(wù)要素的記賬憑證做好登記，對記賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題要通知相關(guān)人員，補(bǔ)齊所有業(yè)務(wù)所需附件。

額度對賬

單位“零余額賬戶用款額度”科目余額與銀行“額度到賬通知單”進(jìn)行核對，且保證余額核對一致。若有出入及時查找問題予以糾正。

賬務(wù)核對和業(yè)務(wù)處理

一、對賬務(wù)核對要仔細(xì)、要全面的檢查。包括查詢：

⒈預(yù)算項(xiàng)目查詢：科目+功能分類+項(xiàng)目+自定義支付方式+經(jīng)濟(jì)分類

⒉基建項(xiàng)目查詢：科目+功能分類+自定義基建+自定義支付方式+經(jīng)濟(jì)分類

⒊專款(專項(xiàng))查詢：科目+功能分類+自定義?？?自定義支付方式+經(jīng)濟(jì)分類

檢查所有科目、輔助項(xiàng)余額是否存在余額與科目方向不一致。若存在資產(chǎn)類科目貸方余額的，負(fù)債類科目借方余額的，需要進(jìn)行核實(shí)并查明原因后予以處理，尤其注意“銀行存款”下明細(xì)科目余額絕對不能是貸方余額或負(fù)余額;

二、查詢打印并檢查相關(guān)表格

⒈查詢并打印《單位專項(xiàng)收支明細(xì)表》

⒉查詢《預(yù)算單位指標(biāo)計(jì)劃結(jié)余表》

⒊對以上兩個表格進(jìn)行核對，一方面檢查各專項(xiàng)、?？罱Y(jié)余有無異常情形，另一方面核對各條項(xiàng)目額度結(jié)余與賬務(wù)結(jié)余是否一致

三、核對統(tǒng)發(fā)工資和非稅收入

1、查詢統(tǒng)工資發(fā)金額與撥款額度是否一致，功能分類是否使用有誤。2、核查非稅收入與上繳國庫開票金額是否一致，有無票己開未繳款或是款己繳未入賬情形。

四、核對銀行存款(實(shí)撥資金戶)

對所有核算單位的銀行存款明細(xì)賬與銀行的銀行存款明細(xì)清單進(jìn)行核對余額是否一致。若有不一致及時與資金管理人員(出納)核實(shí)情況，進(jìn)一步梳理問題和解決問題。

五、編制額度收回憑證

⒈由財(cái)政專管員與預(yù)算單位核對確定收回額度和結(jié)轉(zhuǎn)額度。

⒉在財(cái)政業(yè)務(wù)科室確定額度結(jié)余是否收回后，編制相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，在“憑證處理\機(jī)制憑證制單\新增”，選擇“業(yè)務(wù)類型”：額度收回，對系統(tǒng)自動生成憑證“本年額度收回、往年額度收回、存量資金收回”等進(jìn)行編輯修改、保存。

六、編制結(jié)轉(zhuǎn)額度憑證

按第五點(diǎn)，在“憑證處理\機(jī)制憑證制單\新增”，選擇“業(yè)務(wù)類型”：剩余額度結(jié)轉(zhuǎn)下年，對自動分錄進(jìn)行保存。

七、審核記賬額度收回憑證

對額度收回憑證和剩余額度結(jié)轉(zhuǎn)下年審核并記賬。

八、進(jìn)行折舊、攤銷

由于資產(chǎn)系統(tǒng)當(dāng)月增加次月計(jì)提折舊，計(jì)提12月固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷在1月份計(jì)提。需補(bǔ)編制固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷憑證，并審核和記賬。

九、檢查兩個兩個“零余額賬戶用款額度”和一個財(cái)政應(yīng)返還額度科目

⒈檢查財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)兩個“零余額賬戶用款額度”余額是否為零。

⒉核對“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目余額與編制結(jié)轉(zhuǎn)額度憑證結(jié)轉(zhuǎn)下年額度總額是否一致。

⒊⒈余額為零，⒉核對兩者相符才能進(jìn)入下一步工作狀態(tài)，若有不符要查糾。

十、與財(cái)政進(jìn)行撥款對賬

在賬務(wù)系統(tǒng)按單位分別查詢：

⒈“報(bào)表\對賬—單位功能分類收支表

⒉"報(bào)表\對賬—財(cái)政與單位資金核對表”

⒊結(jié)合“綜合業(yè)務(wù)查詢\單位收支情況查詢表”，核對財(cái)政撥款數(shù)、收支與指標(biāo)是否一致;

⒋檢查各功能收支余額是否正常：比如，“行政/事業(yè)單位醫(yī)療”、“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助”余額應(yīng)為零，“歸口管理的行政單位離退休”、“事業(yè)單位離退休”、“死亡撫恤”余額一般也為零，其他功能收支余額不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

利用系統(tǒng)編制年終結(jié)轉(zhuǎn)憑證

進(jìn)入賬務(wù)“期末處理\年終結(jié)轉(zhuǎn)(模板)”，從支付中心統(tǒng)一設(shè)置的年終結(jié)轉(zhuǎn)自動分錄(含3筆財(cái)務(wù)會計(jì)憑證、26筆預(yù)算會計(jì)年結(jié)憑證，見附件)中，選取所需分錄生成憑證后并按步驟記賬。

查詢各類科目余額

⒈預(yù)算項(xiàng)目查詢：科目+功能分類+項(xiàng)目+自定義支付方式+經(jīng)濟(jì)分類

⒉基建項(xiàng)目查詢：科目+功能分類+自定義基建+自定義支付方式+經(jīng)濟(jì)分類

⒊專款(專項(xiàng))查詢：科目+功能分類+自定義?？?自定義支付方式+經(jīng)濟(jì)分類

檢查1-3項(xiàng)余額情況，檢查3-8開頭的科目余額是否正常，比如：

①4—7開頭的收入、費(fèi)用(支出)各明細(xì)科目應(yīng)無余額。

②財(cái)務(wù)會計(jì)“3301本期盈余”、“3401無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”、“3501以前年度盈余調(diào)整”等科目應(yīng)無余額。

③預(yù)算會計(jì)“8101財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“8201非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“8202非財(cái)政撥款結(jié)余”所有末級科目除“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)(結(jié)余)”以外的其他末級科目，與“8501其他結(jié)余”等科目應(yīng)無余額;

④“810101財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)\基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”下的“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”末級科目一般也無余額;

⑤“810102財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)\項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”)、“820101非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)\財(cái)政專戶項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)”、“820101非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)\專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)”的明細(xì)項(xiàng)目(專款)輔助余額應(yīng)與《專項(xiàng)指標(biāo)明細(xì)表》一致。

⑥其他科目余額為負(fù)數(shù)的一定要再落實(shí)。

打印相關(guān)報(bào)表

⒈打印結(jié)轉(zhuǎn)前余額表

打印結(jié)轉(zhuǎn)前余額表(年終憑證“不顯示”)、結(jié)轉(zhuǎn)后余額表(年終憑證“顯示”，期末余額為0不打印)

⒉打印六張年報(bào)

查詢并打印6張年報(bào)：《資產(chǎn)負(fù)債表》、《收入費(fèi)用表》、《凈資產(chǎn)變動表》、《預(yù)算收入支出表》、《預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表》、《財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表》，除《資產(chǎn)負(fù)債表》外，其他結(jié)轉(zhuǎn)狀態(tài)“不顯示”。

月結(jié)和年結(jié)

在“期末處理\期末結(jié)賬(年末結(jié)賬)”中進(jìn)行月結(jié)、年結(jié)。

以上關(guān)于行政事業(yè)單位年終賬務(wù)結(jié)賬的工作流程是什么?小編就為各位財(cái)會朋友介紹到這里了，不知道各位看完本文是否掌握了呢?如若各位想了解事業(yè)單位會計(jì)業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容，領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理資料包，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師提問財(cái)務(wù)問題，免費(fèi)試聽相關(guān)的財(cái)務(wù)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!