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當月銷售次月開票怎么做賬，發(fā)票不管對于企業(yè)還是財務人員來說都是非常重要的，公司做賬、繳納稅費都是一個有用的憑證，所以很多時候財務人員處理工作都少不了發(fā)票，那么各位會計人員是否知道當月銷售次月開票該怎么做賬呢?不清楚的同學下面就跟小編一起來詳細的了解下文的內(nèi)容吧!

當月銷售次月開票怎么做賬，發(fā)票不管對于企業(yè)還是財務人員來說都是非常重要的，公司做賬、繳納稅費都是一個有用的憑證，所以很多時候財務人員處理工作都少不了發(fā)票，那么各位會計人員是否知道當月銷售次月開票該怎么做賬呢?不清楚的同學下面就跟小編一起來詳細的了解下文的內(nèi)容吧!

當月銷售次月開票怎么處理

1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證.

(1)摘要寫:上月無票收入,本月已開票.

(2)會計分錄

借:現(xiàn)金等(紅字)

貸:主營業(yè)務收入 (紅字)

貸:應交稅金--增值稅(紅字)

2、然后,根據(jù)開具的發(fā)票入賬

借:現(xiàn)金等

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--增值稅

《中華人民共和國度發(fā)票管理辦法實施細則》第三十三條規(guī)定:"填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票".

具體如下

(1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物專發(fā)出的當天.

(2)采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當天.

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當天.

(4)將貨物交給他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當天.

(5)設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售,按照規(guī)定應當征收增值稅屬的,為貨物移送的當天.

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或者個體經(jīng)營者,將貨物分給股東或投資者的,均為貨物移送的當天.

沒有取得發(fā)票就不能稅前列支嗎?

不一定

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告 》(國家稅務總局公告2018年第28號 ) ,如果企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;但若對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人,其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息.

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應稅項目的,對方為單位的,以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的,以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證.

因此并不是沒有取得發(fā)票就不能稅前列支,應該區(qū)分各種情形.

好了，本文到此結(jié)束，關于當月銷售次月開票怎么做賬的內(nèi)容，大家對上文的內(nèi)容都掌握了嗎?有疑問的話就咨詢答疑老師進行了解吧，關注會計教練公眾號還可以領取相關的資料進行參考，或想老師預約免費試學，不斷的掌握更多的做賬技巧。