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當(dāng)月銷售次月開(kāi)票怎么做賬，發(fā)票不管對(duì)于企業(yè)還是財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)都是非常重要的，公司做賬、繳納稅費(fèi)都是一個(gè)有用的憑證，所以很多時(shí)候財(cái)務(wù)人員處理工作都少不了發(fā)票，那么各位會(huì)計(jì)人員是否知道當(dāng)月銷售次月開(kāi)票該怎么做賬呢?不清楚的同學(xué)下面就跟小編一起來(lái)詳細(xì)的了解下文的內(nèi)容吧!

當(dāng)月銷售次月開(kāi)票怎么做賬，發(fā)票不管對(duì)于企業(yè)還是財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)都是非常重要的，公司做賬、繳納稅費(fèi)都是一個(gè)有用的憑證，所以很多時(shí)候財(cái)務(wù)人員處理工作都少不了發(fā)票，那么各位會(huì)計(jì)人員是否知道當(dāng)月銷售次月開(kāi)票該怎么做賬呢?不清楚的同學(xué)下面就跟小編一起來(lái)詳細(xì)的了解下文的內(nèi)容吧!

當(dāng)月銷售次月開(kāi)票怎么處理

1、先做一筆沖銷上月無(wú)票收入的憑證.

(1)摘要寫(xiě):上月無(wú)票收入,本月已開(kāi)票.

(2)會(huì)計(jì)分錄

借:現(xiàn)金等(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)

2、然后,根據(jù)開(kāi)具的發(fā)票入賬

借:現(xiàn)金等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

《中華人民共和國(guó)度發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定:"填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票".

具體如下

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物專發(fā)出的當(dāng)天.

(2)采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天.

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天.

(4)將貨物交給他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天.

(5)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅屬的,為貨物移送的當(dāng)天.

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,將貨物分給股東或投資者的,均為貨物移送的當(dāng)天.

沒(méi)有取得發(fā)票就不能稅前列支嗎?

不一定

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告 》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) ) ,如果企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;但若對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息.

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的,對(duì)方為單位的,以對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對(duì)方為個(gè)人的,以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證.

因此并不是沒(méi)有取得發(fā)票就不能稅前列支,應(yīng)該區(qū)分各種情形.

好了，本文到此結(jié)束，關(guān)于當(dāng)月銷售次月開(kāi)票怎么做賬的內(nèi)容，大家對(duì)上文的內(nèi)容都掌握了嗎?有疑問(wèn)的話就咨詢答疑老師進(jìn)行了解吧，關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，或想老師預(yù)約免費(fèi)試學(xué)，不斷的掌握更多的做賬技巧。