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定額備用金的賬務(wù)處理怎么做呢?有很多會計人員對于定額備用金的賬務(wù)處理內(nèi)容感到困惑，不清楚定額備用金的賬務(wù)應(yīng)該如何處理，下面是小編整理的關(guān)于定額備用金的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以對你有所幫助。

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定額備用金的賬務(wù)處理：

備用金報銷的處理依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

所謂定額備用金是指單位對經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員根據(jù)其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實行定額備用金制度,使用定額備用金的部門或工作人員應(yīng)按核定的定額填寫借款憑證，-次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部]或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金。

實行定額備用金的單位，其內(nèi)部各部]或有關(guān)工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后,應(yīng)將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫，憑驗收入庫單連同發(fā)票到財務(wù)部]報銷，用于其他開支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財務(wù)部門]報銷報銷流程和賬務(wù)處理大全有關(guān)部門]或工作人員報銷時，會計人員應(yīng)編制現(xiàn)金付款憑證。出納員依據(jù)付款憑證將報銷的金額用現(xiàn)金補給報銷的部門]或工作人員。這樣報銷后有關(guān)部門]或工作人員于中的現(xiàn)金又達到了核定的限額。

例:大新公司維修科使用定額備用金制度,金額為1200元。 5月14日用現(xiàn)金購買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財務(wù)科報銷，會計編制付款憑證,出納員補給現(xiàn)金800元，這樣維修科的備用金又達到了1200元。會計分錄是:

借:管理費用800

貸:現(xiàn)金800

如果5月14日維修科購買零配件實際支付了1400元，由經(jīng)辦人員墊付現(xiàn)金200元，則5月15日報銷時，出納員應(yīng)付給的現(xiàn)金就是1400元,維修科備用金在支付給經(jīng)辦人員墊付款200元后又恢復(fù)到1200元。

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