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很多會(huì)計(jì)人員在處理增值稅納稅申報(bào)過程中，都會(huì)存在各種各樣的疑問。比如企業(yè)預(yù)繳增值稅的問題。我們常會(huì)見到的預(yù)繳增值稅的企業(yè)一般是建筑類企業(yè)，但是，企業(yè)都在什么情況下要預(yù)繳增值稅呢?

很多會(huì)計(jì)人員在處理增值稅納稅申報(bào)過程中，都會(huì)存在各種各樣的疑問。比如企業(yè)預(yù)繳增值稅的問題。我們常會(huì)見到的預(yù)繳增值稅的企業(yè)一般是建筑類企業(yè)，但是，企業(yè)都在什么情況下要預(yù)繳增值稅呢?

需要預(yù)繳增值稅的幾種情況

一、提供建筑服務(wù)

1、跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)

一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，根據(jù)適用的計(jì)稅方法，按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅。

2、提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，根據(jù)適用的計(jì)稅方法，按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)其所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，根據(jù)適用的計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率或預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率或預(yù)征率預(yù)繳稅款。

2、個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除購買住房?jī)r(jià)款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(注：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目不適用。)

四、銷售房地產(chǎn)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款。

預(yù)繳增值稅熱點(diǎn)問題

▲在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人，是否需要預(yù)繳稅款?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第六條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

該公告自2019年1月1日起施行。

▲增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元是否需要預(yù)繳?

答：自2019年1月1日起，實(shí)行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季度銷售額未超過30萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

▲在同一預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標(biāo)準(zhǔn)確定?

答：建筑業(yè)納稅人在同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的，按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷售額判斷是否超過10萬元標(biāo)準(zhǔn)。

本文有關(guān)什么情況下要預(yù)繳增值稅的內(nèi)容，就為大家介紹到這里了，還有疑問的，可以隨時(shí)咨詢我們答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解哦。如果是新手會(huì)計(jì)想要快速掌握做賬方法的，不妨來這里體驗(yàn)相關(guān)的財(cái)稅實(shí)操做賬課程，添加文章底部老師微信，向老師預(yù)約相關(guān)課程視頻來體驗(yàn)吧!