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計(jì)提和發(fā)放工資的賬務(wù)處理怎么做?一般企業(yè)做賬都在按照權(quán)責(zé)發(fā)生制下來做，計(jì)提工資也是，實(shí)務(wù)中工資的計(jì)提和發(fā)放不再同一個(gè)月，所以會(huì)有時(shí)間差異造成的一些賬務(wù)上的差異，今天我們來一起探討一下吧!

計(jì)提和發(fā)放工資的賬務(wù)處理怎么做?一般企業(yè)做賬都在按照權(quán)責(zé)發(fā)生制下來做，計(jì)提工資也是，實(shí)務(wù)中工資的計(jì)提和發(fā)放不再同一個(gè)月，所以會(huì)有時(shí)間差異造成的一些賬務(wù)上的差異，今天我們來一起探討一下吧!

1、工資計(jì)提和發(fā)放工資的分錄說明

首先，無論是什么會(huì)計(jì)分錄，你都要記熟借貸與貸的關(guān)系，如下表：

2、計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?

1.計(jì)提工資時(shí)(就是前文提到的企業(yè)拿來發(fā)工資的錢)

借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費(fèi)用(同上)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3、工資是計(jì)提了，次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢?

1.發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的社保了)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)

貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

3.上交個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

社保沒辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納的部分，可列入“管理費(fèi)用”中。

計(jì)提和發(fā)放工資的賬務(wù)處理怎么做的內(nèi)容，小編今天講到這里啦，想要了解更多內(nèi)容的朋友，可以文章下方掃碼添加會(huì)計(jì)教練老師，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料包和預(yù)約試聽課程。時(shí)人不識(shí)凌云木，直到凌云始道高，會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)不是一蹴而就的，成為一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)師我們還有很長(zhǎng)的路要走，會(huì)計(jì)教練愿有幸成為您前進(jìn)路上的忠實(shí)伙伴!