用戶注冊

會計行業(yè)中的票據(jù)費用等實操處理知識內(nèi)容是有很多的，同時也都是需要我們工作的時候全面進行學習以及掌握的，而為了各位會計伙伴能夠?qū)Τ黾{實操工作的知識內(nèi)容全面進行掌握，小編就為大家整理分析了關于費用產(chǎn)生沒有發(fā)票如何報銷的實操知識內(nèi)容了。

會計行業(yè)中的票據(jù)費用等實操處理知識內(nèi)容是有很多的，同時也都是需要我們工作的時候全面進行學習以及掌握的，而為了各位會計伙伴能夠?qū)Τ黾{實操工作的知識內(nèi)容全面進行掌握，小編就為大家整理分析了關于費用產(chǎn)生沒有發(fā)票如何報銷的實操知識內(nèi)容了。

一、情理法的沖突

沒有發(fā)票如何報銷，這可能是大多數(shù)會計人都碰到過的問題。企業(yè)的《費用報銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報銷費用”，這一規(guī)定并非財務部門嚴苛，主要是為了迎合稅務的要求“以票控稅”。沒有發(fā)票，對應的費用稅務是不會允許在所得稅前扣除的。不可否認，現(xiàn)實中確實存在費用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢?如果一味強調(diào)憑票報銷，難免陷入膠柱鼓瑟。憑票報銷如果影響到了業(yè)務的正常開展，財務該如何應對?

1、會計人員首先應該遵從的是“法”，就是按照稅法的要求來辦。這一點不以我們的個人意志為轉(zhuǎn)移的，也不能以個別企業(yè)的具體情況為轉(zhuǎn)移。

2、會計人員也要站在企業(yè)的角度，維護企業(yè)的利益，據(jù)理力爭。

二、切勿替票報銷

很多企業(yè)碰到這種情形會采用替票報銷，即用A發(fā)票來報銷B費用。先聲明，這種方式是不合規(guī)、不合法的。會計人員不能提議如此操作，也不應縱容這種操作。費用報銷應盡可能做到“四統(tǒng)一”，即分錄、會計摘要、審批單、發(fā)票記錄一致。這么做一方面可讓會計做賬更規(guī)范，另一方面可規(guī)避稅務風險。會計人員要堅持一點：只認發(fā)票，不聽解釋。

沒有發(fā)票怎么辦?譬如，業(yè)務人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來報銷。財務定期清理往來款，一問，業(yè)務說辦活動支出了，沒有發(fā)票。還有，給客戶傭金、回扣、好處費了。碰到這種情況怎么辦?如果財務強調(diào)憑票報銷，否則從工資扣款，很容易激化矛盾。這顯然不是有效的溝通。怎么解決呢?提醒財會人員注意幾點：

1、不要被業(yè)務人員的氣勢所壓倒。首先說明一點，業(yè)務說的聽起來似有道理，實際并不占理。公司碰到的問題，別的公司同樣也會碰到，只要別的公司能規(guī)范操作，我們也可以。

2、怎么規(guī)范呢?光有財務推動是不夠的，因為財務沒有足夠的權威。真準備規(guī)范，必須把相應的風險告訴總經(jīng)理，讓總經(jīng)理施壓。

很多業(yè)務人員有個錯誤觀點：費用發(fā)生了沒有發(fā)票，財務人員應該想辦法。財務人員是沒有辦法可想的。誰支出費用就應該由誰提供發(fā)票，這是個起碼的道理。財務人員應該規(guī)范記賬，對費用報銷履行監(jiān)督職能，千萬不可越殂代皰找發(fā)票平賬。

三、沒有發(fā)票也可報銷

對于長期掛賬的其他應收款怎么平賬，建議如下：

1、由責任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司又對這個費用是認可的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應說明作為證據(jù)。暫估入賬的費用在納稅申報時要做相應調(diào)整，不能在所得稅前扣除。

2、如果無法證明費用真實發(fā)生了，其他應收款又確定收不回來，可以計提壞賬準備。當然壞賬準備同樣不能在所得稅前扣除。

普及兩個概念：①沒有發(fā)票能不能報銷;②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供證明真實發(fā)生的，有沒有發(fā)票沒關系，會計都應將之作為費用正常報銷處理。稅務要求更嚴格，不僅要求費用必須真實發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，以上就是小編主要為大家整理分析的關于費用產(chǎn)生沒有發(fā)票如何報銷的知識點了，大家還想在工作的過程中學習更多實操的知識內(nèi)容，歡迎大家點擊右方在線客服咨詢我們，領取更多實操處理的免費課程內(nèi)容，在會計行業(yè)學習更多出納電腦賬表格處理的實操知識內(nèi)容。