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企業(yè)收取延期付款而賠付的違約金需要繳納增值稅嗎?什么是違約金呢?收取延期付款違約金的涉稅處理怎么做?關(guān)于這些問題，小編在下文做了詳細(xì)的整理與分析，想要了解更多相關(guān)內(nèi)容的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

企業(yè)收取延期付款而賠付的違約金需要繳納增值稅嗎?什么是違約金呢?收取延期付款違約金的涉稅處理怎么做?關(guān)于這些問題，小編在下文做了詳細(xì)的整理與分析，想要了解更多相關(guān)內(nèi)容的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

1、什么是“違約金”呢?

違約金是指按照當(dāng)事人的約定或者法律直接規(guī)定，一方當(dāng)事人違約的，應(yīng)向另一方支付的金錢。違約金的標(biāo)準(zhǔn)是金錢，但當(dāng)事人也可以約定違約金的標(biāo)的物為金錢以外的其他財產(chǎn)。違約金具有擔(dān)保債務(wù)履行的功效，又具有懲罰違約人和補(bǔ)償無過錯一方當(dāng)事人所受損失的效果，因此有的國家將其作為合同擔(dān)保的措施之一，有的國家將其作為違反合同的責(zé)任承擔(dān)方式。

2、案例：合同履約后因購貨方延期付款而收取違約金情形

.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月1日，甲公司與丁公司簽訂銷售合同，該批貨物適用的增值稅稅率為13%。合同約定甲公司應(yīng)于2020年6月15日之前向丁公司交付合同標(biāo)的物，丁公司應(yīng)在收到貨物并驗(yàn)收合格后5日之內(nèi)向甲公司一次性全額支付貨款。若丁公司未能如期支付貨款，需要以合同金額為基數(shù)，按照以每日1%的標(biāo)準(zhǔn)向甲公司支付違約金。6月15日甲公司按合同約定交付了貨物并經(jīng)丁公司驗(yàn)收合格。因丁公司資金緊張，該筆貨物知道2020年7月5日丁公司才支付，并按照合同規(guī)定支付了2萬元違約金。

那么，針對丁公司因延期付款支付的違約金2萬元，甲公司是否需要繳納增值稅?若需要繳納增值稅，其適用的增值稅稅率是多少?

①根據(jù)修改后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條、第六條規(guī)定：

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

②根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定：

條例第六條第一款所稱價外費(fèi)用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。

根據(jù)上述規(guī)定，在本案例中，該筆業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為且已實(shí)際發(fā)生，銷售方甲公司取得的違約金收入2萬元為購買方延期付款的補(bǔ)償，屬于價外費(fèi)用，應(yīng)隨所銷售貨物的增值稅稅率即13%繳納增值稅。

誤區(qū)提醒：實(shí)務(wù)中，針對購貨方因延期付款支付的違約金，有財務(wù)朋友按照利息收入繳納增值稅的處理是錯誤的，應(yīng)注意該問題。

上文即是“收取延期付款違約金的涉稅處理”的所有內(nèi)容啦，這就是小編今天介紹的重點(diǎn)啦，不知道看完文章的大家，有沒有更深的理解與收獲呢?俗話說，世上無難事，只怕有心人。會計的學(xué)習(xí)與成長，需要用心的積累與堅持，雖然過程難免枯燥和漫長，但結(jié)果一定是坦蕩明亮的!快加入會計教練一起學(xué)習(xí)吧!