本文將詳細講解一下銀行開具專票會計應如何做賬?對于銀行開具專票的處理,是今天小編為各位財務人員作了詳細內(nèi)容,那么接下來小編在下文中整理了相關(guān)內(nèi)容,以供大家參考與借鑒,希望對大家有所幫助。
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如果可以抵扣,個人覺得應該這樣處理:
借:財務費用
其他應收款---暫估增值稅進項
貸:銀行存款
下月收到增值稅專用發(fā)票,認證后:
借:應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
其他應收款---暫估增值稅進項(紅字)
如有角分差異,調(diào)整財務費用
這樣處理的好處在于便于了解未收到增值稅專用發(fā)票的情況,在180天的認證期限內(nèi)進行稅收籌劃和管理未認證發(fā)票,同時也符合權(quán)責發(fā)生制原則,類似于庫存商品已到發(fā)票未到的情況。不建議用預付款項,預付賬款、應收應付賬款科目一般用于企業(yè)主營、其他業(yè)務的采購和銷售
銀行收取手續(xù)費后,是有義務開具發(fā)票的。
以前銀行繳納的是營業(yè)稅,今年營改增后,銀行也是交增值稅了,所以,銀行收的手續(xù)費開出的發(fā)票也改成了增值稅發(fā)票,可以抵扣。
目前,幾乎所有的銀行在收費當天都不能開出增值稅發(fā)票,需要在收費后的下一個工作日,才可以開票。
以上即是關(guān)于銀行開具專票怎么做賬?具體內(nèi)容已在上文中作了一一解答,相信各位看完本文應該有了自己的理解,如果各位想了解更多銀行開具專票做賬的相關(guān)內(nèi)容,歡迎大家微信掃碼咨詢我們,領(lǐng)取更多實操處理的課程內(nèi)容,在會計行業(yè)掌握更多實操的知識點,在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展!
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