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企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的違約金收入需要繳企業(yè)所得稅嗎?什么是違約金呢?關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得違約金收入的稅務(wù)處理怎么做?關(guān)于這些問題，小編在下文做了詳細(xì)的整理與分析，想要了解更多相關(guān)內(nèi)容的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的違約金收入需要繳企業(yè)所得稅嗎?什么是違約金呢?關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得違約金收入的稅務(wù)處理怎么做?關(guān)于這些問題，小編在下文做了詳細(xì)的整理與分析，想要了解更多相關(guān)內(nèi)容的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

1、什么是“違約金”呢?

違約金是指按照當(dāng)事人的約定或者法律直接規(guī)定，一方當(dāng)事人違約的，應(yīng)向另一方支付的金錢。違約金的標(biāo)準(zhǔn)是金錢，但當(dāng)事人也可以約定違約金的標(biāo)的物為金錢以外的其他財(cái)產(chǎn)。違約金具有擔(dān)保債務(wù)履行的功效，又具有懲罰違約人和補(bǔ)償無過錯(cuò)一方當(dāng)事人所受損失的效果，因此有的國家將其作為合同擔(dān)保的措施之一，有的國家將其作為違反合同的責(zé)任承擔(dān)方式。

2、案例：關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得違約金收入情形

李某為甲公司股東之一，2020年5月5日，李東與劉某簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定，李某將其在甲公司的股權(quán)一部分轉(zhuǎn)讓給劉某，李某應(yīng)在2020年6月5日前完成股權(quán)變更手續(xù)，劉某應(yīng)在李某完成股權(quán)變更手續(xù)后的次日一次性支付合同價(jià)款。若劉某延期支付合同價(jià)款，則需要按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額按日支付李某違約金。李某于2020年6月5日完成股權(quán)變更手續(xù)，劉某因資金周轉(zhuǎn)緊張實(shí)際于2020年7月5日支付了合同價(jià)款并為此支付李某違約金10萬元。

針對(duì)該問題，股東李某咨詢，其取得的該筆10萬元違約金收入是否需要繳納個(gè)人所得稅?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收入征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2006〕866號(hào))文件規(guī)定：

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，股權(quán)成功轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個(gè)人因受讓方個(gè)人未按規(guī)定期限支付價(jià)款而取得的違約金收入，屬于因財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的收入。轉(zhuǎn)讓方個(gè)人取得的該違約金應(yīng)并入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款由取得所得的轉(zhuǎn)讓方個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納。

因此，在本案例中股東李某取得的10萬元違約金收入應(yīng)并入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，并由其個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納。

實(shí)務(wù)中，企業(yè)取得的違約金收入是否需要繳納企業(yè)所得稅呢?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括:銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈(zèng)收入;其他收入。

因此，企業(yè)取得的違約金收入需要繳納企業(yè)所得稅，實(shí)務(wù)中通常會(huì)通過營(yíng)業(yè)外收入科目進(jìn)行核算。

上文即是“關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得違約金收入的稅務(wù)處理”的所有內(nèi)容啦，這就是小編今天介紹的重點(diǎn)啦，不知道看完文章的大家，有沒有更深的理解與收獲呢?俗話說，世上無難事，只怕有心人。會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，需要用心的積累與堅(jiān)持，雖然過程難免枯燥和漫長(zhǎng)，但結(jié)果一定是坦蕩明亮的!快加入會(huì)計(jì)教練一起學(xué)習(xí)吧!