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投資者借款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理有哪些?小編在本文做了詳細(xì)具體的整理與分析，對(duì)此也有些疑惑或者好奇的朋友，不妨和小編一起閱讀下文做個(gè)了解，也許會(huì)對(duì)大家的學(xué)習(xí)和工作帶來一些幫助的啟發(fā)，快來一起看看吧!

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1、投資者向公司借款未歸還就要納稅?

對(duì)于這個(gè)問題，很多財(cái)稅人員都認(rèn)為投資者(老板)向公司借錢了，到每年12月31日沒有還，就需要繳納個(gè)人所得稅，如果不繳納就存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)問題要分正常企業(yè)和非正常企業(yè)來說。正常的企業(yè)來說，并不需要如此擔(dān)心涉稅風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檎Ｆ髽I(yè)都必須有資金管理辦法(包括借款)，對(duì)于借款歸還期限和用途都有明確的規(guī)定，不太可能老板直接叫出納轉(zhuǎn)一筆錢到自己賬上，然后用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。二非正常的企業(yè)，也就是老板說了算，公司是我的，你還給我提什么制度，什么資金管理辦法?這種企業(yè)兩套賬居多，所謂長(zhǎng)期不還的借款，一則是老板直接叫會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬一筆錢至其私人賬戶，一則是為了兩套賬需要，列支一些費(fèi)用，但是老板又沒及時(shí)取得相應(yīng)發(fā)票，于是掛在賬上。

(1)涉及文件：

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知(財(cái)稅[2003]158號(hào))：納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅?！矩?cái)稅[2008]83號(hào)：(二)企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的。】

(2)文件理解：

關(guān)于投資者從公司借款，以上兩個(gè)文件涵蓋了其在稅務(wù)方面的規(guī)定。也就是投資者借款超過一定期間沒有歸還，且沒有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，則需要按照股息紅利納稅。同時(shí)又規(guī)定，投資人借款超過一定期限未還，如果投資人是借錢買房和其他財(cái)產(chǎn)，那么必須納稅。這樣一來，投資人借錢買房和買其他財(cái)產(chǎn)，則肯定是稅務(wù)上認(rèn)為不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，必須納稅。而其他情況，則有溝通的空間，也就是如何自證我借錢不是買房買資產(chǎn)，我是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的。但這也是理論分析，實(shí)務(wù)溝通可能各稅局口徑不一，所以具體以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)為準(zhǔn)。

1：一個(gè)納稅年度的理解，是指當(dāng)年借錢當(dāng)年必須還?不還就拿納稅?

根據(jù)稅發(fā)[2005]120號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅管理辦法》的通知的規(guī)定：四、加強(qiáng)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，對(duì)期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定征稅。

2：是不是投資者從公司借錢了就要納稅?

文件提的是：“在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的”，也就是需要滿足兩個(gè)條件，一個(gè)是一年時(shí)間，一個(gè)是未用作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。那么怎么證明用作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)了，是拿這么多發(fā)票過來就證明，沒有發(fā)票就不能證明用于生經(jīng)營(yíng)?很顯然從字面理解也不能以發(fā)票來定論。除非遇到非常不講道理的稅局，否則這里面還是可以溝通的。而且企業(yè)也可以做一些功夫，比如出臺(tái)文件和證明，以體現(xiàn)投資人借錢是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的。比如投資者借款是備用金，比如投資人借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的其他證據(jù)。

總結(jié)：這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于正常企業(yè)來說，企業(yè)稅務(wù)人員準(zhǔn)確理解政策是一方面，同時(shí)也需要做好自證的證據(jù)。很多時(shí)候我們未能準(zhǔn)確理解政策，導(dǎo)致大家聽風(fēng)就是雨，嚇住了自己也嚇住了老板。另一方面企業(yè)在準(zhǔn)確理解政策的基礎(chǔ)上，更多的了解主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此問題的口徑。及時(shí)溝通此問題，并通過做好充分的各種證據(jù)。因?yàn)橹袊?guó)的稅務(wù)問題麻煩在，很多時(shí)候有說不清楚道不明的“九九”，所以在正常情況下，做好準(zhǔn)備工作，以防不時(shí)之需。

有關(guān)“投資者借款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理(案例)”，小編在上文已經(jīng)為大家做了詳盡的解答，希望文章內(nèi)容可以給大家一些新的發(fā)現(xiàn)!會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)不是一蹴而就的，所有的技能與知識(shí)的提高，都是需要不斷的積累與堅(jiān)持。如果朋友想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以加入會(huì)計(jì)教練，這里有海量的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和課程教學(xué)資源，希望我們能有幸與您相遇1