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企業(yè)破產(chǎn)清算的涉稅風(fēng)險是什么?按照法律法規(guī)，公司破產(chǎn)清算后，一般財產(chǎn)分配順序為：支付清算費(fèi)用、職工工資、繳納欠款、債務(wù)、股東權(quán)益。更多內(nèi)容盡在下文，有興趣的朋友，不妨跟小編一起閱讀下文做個具體的了解!

企業(yè)破產(chǎn)清算的涉稅風(fēng)險是什么?按照法律法規(guī)，公司破產(chǎn)清算后，一般財產(chǎn)分配順序為：支付清算費(fèi)用、職工工資、繳納欠款、債務(wù)、股東權(quán)益。更多內(nèi)容盡在下文，有興趣的朋友，不妨跟小編一起閱讀下文做個具體的了解!

一、企業(yè)破產(chǎn)清算涉稅風(fēng)險情形是什么?

企業(yè)破產(chǎn)清算涉稅風(fēng)險情形是企業(yè)未規(guī)范履行稅務(wù)注銷清算程序。主要表現(xiàn)在：有些企業(yè)被工商等部門吊銷營業(yè)執(zhí)照而發(fā)生解散、終止經(jīng)營等情形，但企業(yè)怠于履行清算程序;有些企業(yè)在清算期間對應(yīng)該、或者可以進(jìn)行處置的流動資產(chǎn)(如存貨)、固定資產(chǎn)(如機(jī)器設(shè)備、房屋)和無形資產(chǎn)(如土地使用權(quán))等不進(jìn)行處置，對有關(guān)債權(quán)和債務(wù)不及時進(jìn)行清理處置;有些企業(yè)盡管履行了清算程序，但清算前并不通知稅務(wù)部門，稅務(wù)部門被排除在清算之外，企業(yè)辦理稅務(wù)注銷時也不提供清算報告。這些未規(guī)范履行稅務(wù)注銷清算程序的行為，都為企業(yè)在注銷清算中帶來了涉稅風(fēng)險。

二、企業(yè)破產(chǎn)清算涉及的稅收有哪些?

根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)稅收政策，對企業(yè)破產(chǎn)、解散的清算過程中，處置原有存貨及動產(chǎn)和不動產(chǎn)取得的清算收入，應(yīng)繳納如下方面稅收：

1、 增值稅

對處理企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或外購貨物取得的收入，仍按正常經(jīng)營一樣進(jìn)行增值稅處理：

按處理企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或外購貨物取得的收入計提銷項稅，根據(jù)銷項稅減進(jìn)項稅的余額繳納增值稅。對處置的為已使用過的且已經(jīng)依法抵扣了進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)以及處置使用過除固定資產(chǎn)以外的其他物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率計提銷項稅;處置使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法4%征收率減半征收增值稅。但企業(yè)在注銷清算時，對期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅后出現(xiàn)的進(jìn)項稅額大于銷項稅額后不足抵扣部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅，也不得抵減清算過程中應(yīng)按簡易辦法征收的增值稅。

2、營業(yè)稅

(1)對企業(yè)處置不動產(chǎn)，包括房屋、建筑物、構(gòu)筑物以及地面附著物，按“銷售不動產(chǎn)”項目繳納營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的行為，應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”項目繳納營業(yè)稅。

(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅

依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財稅[2002]191號)

3、土地增值稅

(1)對企業(yè)處置房屋、建筑物、構(gòu)筑物以及地面附著物及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，依法繳納土地增值稅。土地增值稅就收入扣除準(zhǔn)予扣除項目后的增值部分按規(guī)定的稅率計算征收。

(2)法律依據(jù)

清算組處置破產(chǎn)企業(yè)國有土地權(quán)時應(yīng)按規(guī)定繳納土地增值稅。根據(jù)《城市房地產(chǎn)管理法》的有關(guān)規(guī)定，以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定，報有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府審批。有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府準(zhǔn)予轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)由受讓方辦理土地使用權(quán)出讓手續(xù)，并依照國家有關(guān)規(guī)定繳納土地使用權(quán)出讓金。因此，對受讓方依照國家有關(guān)規(guī)定繳納的土地使用權(quán)出讓金及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用可以在計算增值額時扣除。

對企業(yè)破產(chǎn)來說的話，那么需要對于他所擁有的一些財產(chǎn)以及相關(guān)的一些債務(wù)做出一個合理的清算，在這個過程當(dāng)中的話，可能會存在著一些涉稅的風(fēng)險，所以必須要盡快的來進(jìn)行一些清算活動的舉行，否則涉稅風(fēng)險是比較多的。

本文主要介紹了“企業(yè)破產(chǎn)清算的涉稅風(fēng)險”相關(guān)內(nèi)容，看完上文之后，不知道大家有沒有一些新的收獲與發(fā)現(xiàn)呢?常言道，世上無難事，只怕有心人!人最大的投資回報是自己，唯有知識不會辜負(fù)自己，所以每個會計人想要取得更好的職業(yè)發(fā)展，必須要進(jìn)行長期的積累與學(xué)習(xí)，快來會計教練吧，這里有專業(yè)的會計師團(tuán)隊，一對一答疑老師和海量財會學(xué)習(xí)資源!我們在會計教練等您!