發(fā)布時(shí)間:2020-07-13 16:38來源:會(huì)計(jì)教練
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建筑服務(wù)未在預(yù)繳當(dāng)期申報(bào)抵減,應(yīng)如何處理?想要了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),學(xué)習(xí)更多相關(guān)內(nèi)容,快來跟小編一起閱讀下文吧,也許會(huì)給您帶來很大的幫助哦!
一般納稅人提供建筑服務(wù)有預(yù)繳稅額,但未在預(yù)繳當(dāng)期申報(bào)抵減,現(xiàn)在應(yīng)如何處理?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局建筑業(yè)增值稅預(yù)繳管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2019年第10號(hào))第十一條規(guī)定:
“納稅人提供建筑服務(wù)預(yù)繳的增值稅,按當(dāng)期實(shí)際可抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》第3欄‘建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款’‘本期實(shí)際抵減稅額 ’,并填寫《增值稅納稅申報(bào)表》第28欄‘分次預(yù)繳稅額 ’的‘本月數(shù)’,未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人已預(yù)繳的稅款,只能抵減同一建筑項(xiàng)目的應(yīng)納稅款,不能抵減其他建筑項(xiàng)目的應(yīng)預(yù)繳稅款或應(yīng)納稅款,也不能抵減其他應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)納稅額。
……納稅人注銷稅務(wù)登記前進(jìn)行增值稅清算時(shí),未抵減完的預(yù)繳稅款可以抵減其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)納稅額或欠稅,抵減不完的,可以申請(qǐng)退還。”
因此,該納稅人可以用已預(yù)繳的稅款抵減以后屬期同一建筑項(xiàng)目的應(yīng)納稅款。注銷稅務(wù)登記前進(jìn)行增值稅清算時(shí),未抵減完的預(yù)繳稅款可以抵減其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)納稅額或欠稅,抵減不完的,可以申請(qǐng)退還。
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