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小微企業(yè)減免稅如何做賬

發(fā)布時(shí)間:2020-07-13 17:06來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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我們知道繳納稅款是作為納稅人應(yīng)該要做的事情,不管是大公司還是小企業(yè),都是必須要繳納稅款的,那么小微企業(yè)減免稅如何做賬呢?本文針對(duì)這一問(wèn)題做了簡(jiǎn)單的講解,感興趣的伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

我們知道繳納稅款是作為納稅人應(yīng)該要做的事情,不管是大公司還是小企業(yè),都是必須要繳納稅款的,那么小微企業(yè)減免稅如何做賬呢?本文針對(duì)這一問(wèn)題做了簡(jiǎn)單的講解,感興趣的伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

小微企業(yè)可以扣除多少所得稅?

1.預(yù)繳申報(bào):上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額一定額度的小型微利企業(yè),在預(yù)繳申報(bào)時(shí),可以享受優(yōu)惠政策,在填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳企業(yè)節(jié)稅納稅申報(bào)表(A類(lèi))》時(shí),將第9行“實(shí)際利潤(rùn)總額”與15%的乘積,暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。

2.年度申報(bào):將減免稅額,即應(yīng)納稅所得額與15%的乘積,填報(bào)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》的附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”,同時(shí)必須填報(bào)附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第4公司節(jié)稅5-47行的“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”,“資產(chǎn)總額”,“所屬行業(yè)”三項(xiàng)指標(biāo)。

我們知道現(xiàn)在有很多人選擇做生意,有創(chuàng)業(yè)頭腦的人們是很容易賺到第一桶金的,我們知道企業(yè)經(jīng)營(yíng)的話(huà)是要繳納稅款的

小微企業(yè)的減免稅如何出賬?

一,企業(yè)實(shí)際收到即征即退,先征后退,先征稅后返還的營(yíng)業(yè)稅,消費(fèi)稅,借記“銀行存款”科目,個(gè)人節(jié)稅貸記“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加”,“商品銷(xiāo)售稅金及附加”,“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目,對(duì)于直接減免的營(yíng)業(yè)稅,消費(fèi)稅,不作賬務(wù)處理。

二,企業(yè)實(shí)際收到即征即退,先征后退,先征稅后返還的增值稅,借記“銀行存款”科目,貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

對(duì)于直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,個(gè)稅節(jié)稅貸記“補(bǔ)貼收入”科目,未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目的企業(yè),應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。

三,企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅金”項(xiàng)目下,增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目(8行),反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款,根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。

新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中,沒(méi)有補(bǔ)貼收入這個(gè)科目,工資節(jié)稅相關(guān)的核算在營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助中,所以,認(rèn)為做如下處理更合理:收入未達(dá)到2萬(wàn)元,符合免稅規(guī)定的,對(duì)于免征的營(yíng)業(yè)稅不做賬務(wù)處理,免征的增值稅,一般納稅人的做:。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)。

貸:營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助。

免征的增值稅,小規(guī)模納稅人的做:。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。

貸:營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 。

上述對(duì)于“小微企業(yè)減免稅如何做賬?”這一問(wèn)題的解答是否幫助到你了呢?若你還有什么不懂的地方可以免費(fèi)咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上方在線(xiàn)一對(duì)一答疑老師哦,老師會(huì)詳細(xì)為你解答,學(xué)習(xí)更多做賬實(shí)操內(nèi)容可以點(diǎn)擊右方在線(xiàn)客服或者添加會(huì)計(jì)教練老師微信哦!

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