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相信各位稅務(wù)處理人員對于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表都不陌生了，在一定時(shí)期內(nèi)處理所得稅申報(bào)時(shí)，不管是A類報(bào)表，還是核定征收的B類申報(bào)表都是要進(jìn)行正確填寫的。那么，外地預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么填報(bào)呢?這個(gè)問題是不是會(huì)計(jì)都會(huì)關(guān)心的問題，今天我們就來看看相關(guān)填報(bào)方法!

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外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何在企業(yè)填報(bào)?

“實(shí)際已繳納所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入季度申報(bào)表第14行。 實(shí)行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定，按照“統(tǒng)一計(jì)算，分級管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財(cái)政調(diào)庫”的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部(包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，由二級分支機(jī)構(gòu)按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定的辦法預(yù)繳企業(yè)所得稅。 根據(jù)國稅函[2010]156號《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件規(guī)定：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。 預(yù)繳繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% 在項(xiàng)目所在地國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅。再由總機(jī)構(gòu)向機(jī)構(gòu)所在地國稅申報(bào)以上稅種?？倷C(jī)構(gòu)是一般納稅人的，由總機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票或普票，總機(jī)構(gòu)是小規(guī)模的，可向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。 繳稅時(shí)需要帶上預(yù)繳稅款表，與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件，與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件，從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。還有本人的身份證。

辦理材料

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(2份)

以下為條件報(bào)送資料(采取網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，紙質(zhì)資料留存?zhèn)鋱?bào))

2.有直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)的提交直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明

3.跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)(分支機(jī)構(gòu))提交《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》復(fù)印件

4.符合條件的境外投資居民企業(yè)提交《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》

5.適用股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股遞延納稅政策的企業(yè)提交《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》

6.在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)跨地、市(區(qū)、縣)設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)，總分機(jī)構(gòu)提交省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料

注：

1.納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.納稅人上門辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)需報(bào)送紙質(zhì)版資料，通過網(wǎng)上辦理或移動(dòng)終端辦理的按照系統(tǒng)操作要求報(bào)送電子版資料。

3.辦理材料里未注明原件、復(fù)印件的均為原件;僅注明復(fù)印件的只需提供復(fù)印件;注明原件及復(fù)印件的，收取復(fù)印件，原件查驗(yàn)后退回。

4.報(bào)送資料如為復(fù)印件，須注明與原件一致，并加蓋公章。

外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何在申報(bào)中抵減?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函2010 156號)規(guī)定:建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳.同時(shí),總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的,扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納.

因此,施工企業(yè)跨地區(qū)外出經(jīng)營項(xiàng)目,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,然后扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納.所以施工企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)異地預(yù)繳的0.2%企業(yè)所得稅可以抵減應(yīng)納所得稅額.如果總機(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時(shí),由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅.

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