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小規(guī)模納稅人在繳納增值稅的過(guò)程中是享受有很多減半征收政策的，但是值得會(huì)計(jì)人員關(guān)注的問(wèn)題是，享受減半征稅的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄要如何來(lái)編制才合理呢?今天我們來(lái)了解小規(guī)模附加稅減半征收怎么做賬吧?

小規(guī)模納稅人在繳納增值稅的過(guò)程中是享受有很多減半征收政策的，但是值得會(huì)計(jì)人員關(guān)注的問(wèn)題是，享受減半征稅的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄要如何來(lái)編制才合理呢?今天我們來(lái)了解小規(guī)模附加稅減半征收怎么做賬吧?

小規(guī)模附加稅減半征收賬務(wù)處理

2019年小規(guī)模納稅人附加稅減半征收,減半征收的稅額要記入營(yíng)業(yè)外收入,具體是這樣

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

-減免稅 ......

交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

年度終了可以查看減免的數(shù)額是多少.不可以省略不做.

小規(guī)模納稅人的所得稅是怎么計(jì)算的

小規(guī)模納稅人是指增值稅按簡(jiǎn)易征收率3%計(jì)征增值稅

至于企業(yè)所得稅,還得看企業(yè)所得稅征收方式鑒定表批準(zhǔn)方式

一般有三種方式:

一、查賬征收要求嚴(yán)格按會(huì)計(jì)賬簿核算的利潤(rùn)總額乘企業(yè)所得稅率(25%)計(jì)算

二、定率征收要求按收入乘所核定的利潤(rùn)率計(jì)算利潤(rùn)總額再乘企業(yè)所得稅率(25%)計(jì)算

三、定額征收

要求在規(guī)定開(kāi)票收入內(nèi)直接繳納核定的稅款.

增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法,對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱(chēng)為征收率.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,且會(huì)計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專(zhuān)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷(xiāo)售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開(kāi)具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.

所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.

增值稅附加稅減半≠增值稅減半

增值稅附加稅是附加稅的一種,是基于增值稅而產(chǎn)生、按增值稅稅額的一定比例征收的稅.通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等.

買(mǎi)賣(mài)二手住宅時(shí),如果房屋產(chǎn)權(quán)取得不滿兩年,增值稅和增值稅附加稅都是賣(mài)方需要繳納的.

它是怎么征收的呢?先計(jì)算出增值稅的稅額,然后在此基礎(chǔ)上乘以一定稅率,得到的數(shù)值就是增值稅附加稅.

也就是說(shuō),這次多地下調(diào)的是增值稅附加稅,而并非增值稅本身.

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

小編今天介紹的有關(guān)小規(guī)模附加稅減半征收怎么做賬，就到此結(jié)束了。還有不理解的地方咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解吧?；蛘咭部梢渣c(diǎn)擊下方課程視頻進(jìn)去免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)吧，會(huì)讓大家掌握稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)的。