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很多國(guó)外企業(yè)在與國(guó)內(nèi)發(fā)生交易的時(shí)候，取得投資收益或收取的款項(xiàng)需要在中國(guó)境內(nèi)繳納相關(guān)的稅費(fèi)。但是許多財(cái)務(wù)人員剛接觸這方面財(cái)務(wù)知識(shí)可能不太了解，那么對(duì)于代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，您知道應(yīng)該怎么處理嗎?下面小編在下文中整理了具體會(huì)計(jì)分錄，以供大家參考，希望能夠幫助大家掌握相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)!

很多國(guó)外企業(yè)在與國(guó)內(nèi)發(fā)生交易的時(shí)候，取得投資收益或收取的款項(xiàng)需要在中國(guó)境內(nèi)繳納相關(guān)的稅費(fèi)。但是許多財(cái)務(wù)人員剛接觸這方面財(cái)務(wù)知識(shí)可能不太了解，那么對(duì)于代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，您知道應(yīng)該怎么處理嗎?下面小編在下文中整理了具體會(huì)計(jì)分錄，以供大家參考，希望能夠幫助大家掌握相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)!

代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、借:管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借:應(yīng)付款項(xiàng)貸:應(yīng)交稅金

關(guān)于企業(yè)境外所得稅：

1、概念

根據(jù)我國(guó)規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類(lèi)：國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其它所得的其他組織。

2、計(jì)算步驟

第一步：先計(jì)算國(guó)內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國(guó)內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計(jì)算限額(可以理解為國(guó)外所得額在國(guó)內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國(guó)外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤(rùn)要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較，境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅，反之要補(bǔ)稅。比如境外繳納的稅額是5萬(wàn)元，限額是4萬(wàn)元，不用補(bǔ)稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬(wàn)元，限額是6萬(wàn)元，要補(bǔ)稅1萬(wàn)元。匯總我國(guó)繳納的所得稅=第一步計(jì)算的稅額+補(bǔ)稅。

以上關(guān)于代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應(yīng)該知道怎么處理了，如果各位財(cái)會(huì)朋友想了解更多有關(guān)代扣代繳所得稅分錄的內(nèi)容，歡迎大家掃碼，即可免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)上圖中的視頻課程，幫助大家掌握更多的財(cái)務(wù)知識(shí)!