發(fā)布時(shí)間:2020-07-22 10:10來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號核定征收企業(yè)所得稅和查賬征收企業(yè)所得稅是有很多差異的,不管是在計(jì)算相應(yīng)稅費(fèi)上還是在填寫納稅申報(bào)表上,都是不一樣的。因此對于的納稅人所填寫的A類和B類申報(bào)表也要認(rèn)真核算。今天小編帶領(lǐng)大家一起看看個體核定征收季報(bào)收入的填寫要求和方法吧!
核定征收企業(yè)所得稅和查賬征收企業(yè)所得稅是有很多差異的,不管是在計(jì)算相應(yīng)稅費(fèi)上還是在填寫納稅申報(bào)表上,都是不一樣的。因此對于的納稅人所填寫的A類和B類申報(bào)表也要認(rèn)真核算。今天小編帶領(lǐng)大家一起看看個體核定征收季報(bào)收入的填寫要求和方法吧!
本期列填4-6月累計(jì)數(shù),累計(jì)列1-6月累計(jì)數(shù).
表中項(xiàng)目填報(bào)說明
一、表頭項(xiàng)目
1.申報(bào)期:填寫申報(bào)納稅所屬時(shí)期的起止日期
.2.金額單位:以人民幣元為單位.
3.身份證件類型:填寫納稅人的有效身份證照(居民身份證、軍官證、士兵證、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證、護(hù)照等)名稱.
4.企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型:按照工商登記及稅務(wù)登記中確定的企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型選擇填寫.
5.行業(yè):按照應(yīng)稅所得率表中列示的行業(yè)填寫.
6.企業(yè)地址:填寫企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的所在地.
二、表中項(xiàng)目
1.應(yīng)稅所得率:按納稅人主營項(xiàng)目及應(yīng)稅所得率表,確定納稅人應(yīng)稅所得率.
2.生產(chǎn)經(jīng)營所得:等于收入總額×應(yīng)稅所得率.
3.分配比例:投資者分配獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的比例.
4.應(yīng)納稅所得額:等于生產(chǎn)經(jīng)營所得×分配比例.
5.適用稅率:比照個人所得稅法的"個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得"應(yīng)稅項(xiàng)目,根據(jù)應(yīng)納稅所得額,確定5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率.
6.應(yīng)納所得稅額:等于應(yīng)納稅所得額×適用稅率.
7.實(shí)際已繳納稅款:納稅人前期預(yù)繳稅額.
采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下:
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
或應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
核定征收是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況,在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下,對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額,然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。
有關(guān)個體核定征收季報(bào)收入的填寫就到此結(jié)束了。新手會計(jì)想要快速掌握納稅申報(bào)方法的,咨詢右方老師進(jìn)行免費(fèi)試學(xué)相關(guān)做賬報(bào)稅的課程視頻吧,通過專項(xiàng)的學(xué)習(xí),相信會讓大家掌握財(cái)稅處理方法的。
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