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當(dāng)月未開發(fā)票增值稅怎么報，一般企業(yè)在交易的過程中銷售方都是會給買房開具發(fā)票的，但是也有不開發(fā)票的情況，那么當(dāng)月未開發(fā)票增值稅該怎么報呢?接下來小編將在下文來詳細(xì)的為大家解答具體的知識內(nèi)容，對此感興趣的小伙伴可以參考下文的內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

當(dāng)月未開發(fā)票增值稅怎么報，一般企業(yè)在交易的過程中銷售方都是會給買房開具發(fā)票的，但是也有不開發(fā)票的情況，那么當(dāng)月未開發(fā)票增值稅該怎么報呢?接下來小編將在下文來詳細(xì)的為大家解答具體的知識內(nèi)容，對此感興趣的小伙伴可以參考下文的內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

當(dāng)月未開發(fā)票增值稅怎么申報

將上期收入未開票,已申報納稅部分(上期填入未開具FA票欄)按負(fù)數(shù)填入相應(yīng)"申報表1本期銷售情況明細(xì)"的"防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票"欄.

如果本期也有開票部分,則沖減.

"未開票收入"填寫未負(fù)數(shù),已經(jīng)被列為申報比對異常情況,網(wǎng)上申報是無法通過的,只有準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報.這點從需要填寫的"比對異常轉(zhuǎn)辦單"就可以看出來.

發(fā)票數(shù)據(jù)和認(rèn)證數(shù)據(jù)的比對.發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)然是和開票系統(tǒng)的抄報數(shù)據(jù)比對,認(rèn)證數(shù)據(jù)當(dāng)然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對.

相關(guān)案例:某公司是輔導(dǎo)期一般納稅人,在當(dāng)月銷售10萬元的貨物,款已收到.因本月開銷售發(fā)票有限,此筆業(yè)務(wù)在當(dāng)月申報時做已銷售收入未開票,在次月開具上月發(fā)票.

借:應(yīng)收賬款 11.7

貸:主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 10

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項-未開票 1.7

下月

貸:主營業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品 10

主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 -10(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項 1.7

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項-未開票 -1.7(紅字)

報稅的時候有開票收入和其它開票情況的,第二月一沖一減就不用交稅了,第一月交稅,第一月由于 沒有開票,摘要把出庫單號寫入,第二月就好查一點,第一個月的出庫單用一種顏色,第二月開票的時候用另一種顏色,一看就知道這是未開票的要沖減,這樣做,結(jié)轉(zhuǎn)成本也方便,也符合稅務(wù)局的要求.

零申報的4大誤區(qū)

誤區(qū)一

不用繳納稅款=零申報

問:我公司為增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,在申報時,是否可以做零申報?

答:不可以.不用繳納稅款≠零申報,企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報.正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額.

誤區(qū)二

當(dāng)期未發(fā)生收入做零申報

問:我公司新開立,沒有發(fā)生收入,但已經(jīng)發(fā)生增值稅進(jìn)項,并取得增值稅專用發(fā)票,已按照有關(guān)規(guī)定做認(rèn)證處理,我公司可以做零申報嗎?

答:不可以.新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入,但發(fā)生了進(jìn)項稅額,因此不能做零申報.正確申報方式是在增值稅申報表對應(yīng)的銷售額欄次填寫"0",并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額填入申報表中相關(guān)欄次,產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣.

誤區(qū)三

免稅收入做零申報

問:我公司為從事國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人,已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,當(dāng)期銷售額全部符合免稅條件,可以做零申報嗎?

答:不可以.雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,應(yīng)納稅額為0,但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報,正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額.

誤區(qū)四

已繳納稅款做零申報

問:我公司為小規(guī)模納稅人,當(dāng)期銷售收入根據(jù)客戶要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票,并繳納了稅款,請問我公司在申報當(dāng)期增值稅時,是否可以做零申報?

答:不可以.雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款,但依然不能簡單地進(jìn)行零申報處理.正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實填寫銷售收入,網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減.

未開票收入是什么?

顧名思義,未開票收入就是沒有開具發(fā)票的收入.在企業(yè)實際經(jīng)營中,取得未開票收入是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售,開發(fā)票沒有實際意義.例如餐飲業(yè)的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會索要發(fā)票.這時取得的收入就是未開票收入.

未開票收入如何申報

對一般納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人,1月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬,取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為16%).該企業(yè)1月收入應(yīng)當(dāng)如何申報?

該企業(yè)應(yīng)填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發(fā)票欄次申報.

對小規(guī)模納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬.該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報?

由于企業(yè)3月取得未開票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報增值稅時應(yīng)填寫增值稅申報表應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報.

上述文章就是小編整理的有關(guān)當(dāng)月未開發(fā)票增值稅怎么報?的解答，還存在疑問的小伙伴，咨詢在線答疑老師吧。各位會計人員如果還想了解更多關(guān)于增值稅的相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)更多相關(guān)的知識內(nèi)容，還可以向老師領(lǐng)取一些相關(guān)的資料。