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關于出口退稅的業(yè)務處理一直是財務會計所關注的財務問題，但是對于一些剛入會計行業(yè)的會計新人來說，可能對出口退稅會計處理的財務知識不太了解。出口退稅是針對出口企業(yè)的優(yōu)惠政策，當適用了退稅后，會計要及時入賬。因此，接下來小編將在文中整理了出口退稅的會計處理方法及退稅申報流程，感興趣的財會朋友快來仔細閱讀本文吧，希望能夠幫助大家掌握相關財務知識!

關于出口退稅的業(yè)務處理一直是財務會計所關注的財務問題，但是對于一些剛入會計行業(yè)的會計新人來說，可能對出口退稅會計處理的財務知識不太了解。出口退稅是針對出口企業(yè)的優(yōu)惠政策，當適用了退稅后，會計要及時入賬。因此，接下來小編將在文中整理了出口退稅的會計處理方法及退稅申報流程，感興趣的財會朋友快來仔細閱讀本文吧，希望能夠幫助大家掌握相關財務知識!

出口退稅的會計處理方法

一、出口退稅的會計處理

1.貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

2.根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

借：主營業(yè)務成本(或其他業(yè)務成本等)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

借：其他應收款——出口退稅

貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

4.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

借：應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

5.收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：其他應收款出口退稅

二、出口退稅申報流程

1、預審反饋處理，確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關閉后提示“確定本次預申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。

2、打印退稅進貨、申報明細表

A、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經(jīng)生成。可選擇報表預覽和打印報表進行操作。

導出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式。

B、出口明細申報數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。

3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。

4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局。

三、申請出口退稅的材料

1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份);

2、出口貨物報關單(出口退稅專用);

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);

4、出口商品銷售發(fā)票;

5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書;

6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表;

7、出口退稅貨物退稅申報明細表;

8、增值稅專用發(fā)票認證結果通知書及清單。

以上內(nèi)容就是關于出口退稅的會計處理方法及退稅申報流程，具體內(nèi)容已在文中作了一一解答，不知道您是否掌握了呢?想了解更多出口退稅會計處理的相關財務知識，歡迎大家掃碼，即可領取大量的財務知識，免費試聽上圖中的財務視頻課程!