×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

出口退稅的會(huì)計(jì)處理方法及退稅申報(bào)流程

發(fā)布時(shí)間:2020-07-23 09:26來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

關(guān)于出口退稅的業(yè)務(wù)處理一直是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所關(guān)注的財(cái)務(wù)問(wèn)題,但是對(duì)于一些剛?cè)霑?huì)計(jì)行業(yè)的會(huì)計(jì)新人來(lái)說(shuō),可能對(duì)出口退稅會(huì)計(jì)處理的財(cái)務(wù)知識(shí)不太了解。出口退稅是針對(duì)出口企業(yè)的優(yōu)惠政策,當(dāng)適用了退稅后,會(huì)計(jì)要及時(shí)入賬。因此,接下來(lái)小編將在文中整理了出口退稅的會(huì)計(jì)處理方法及退稅申報(bào)流程,感興趣的財(cái)會(huì)朋友快來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧,希望能夠幫助大家掌握相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)!

關(guān)于出口退稅的業(yè)務(wù)處理一直是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所關(guān)注的財(cái)務(wù)問(wèn)題,但是對(duì)于一些剛?cè)霑?huì)計(jì)行業(yè)的會(huì)計(jì)新人來(lái)說(shuō),可能對(duì)出口退稅會(huì)計(jì)處理的財(cái)務(wù)知識(shí)不太了解。出口退稅是針對(duì)出口企業(yè)的優(yōu)惠政策,當(dāng)適用了退稅后,會(huì)計(jì)要及時(shí)入賬。因此,接下來(lái)小編將在文中整理了出口退稅的會(huì)計(jì)處理方法及退稅申報(bào)流程,感興趣的財(cái)會(huì)朋友快來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧,希望能夠幫助大家掌握相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)!

出口退稅的會(huì)計(jì)處理方法

一、出口退稅的會(huì)計(jì)處理

1.貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

2.根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:

借:其他應(yīng)收款——出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5.收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款出口退稅

二、出口退稅申報(bào)流程

1、預(yù)審反饋處理,確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?”,點(diǎn)擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào)。

2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表

A、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢,按打印鍵,企業(yè)根據(jù)自己需要,選中所需的打印設(shè)置,按確定鍵,再按生成報(bào)表 ,所需要的報(bào)表已經(jīng)生成??蛇x擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作。

導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能:將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī),按EXECL格式輸出,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式。

B、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括:關(guān)聯(lián)號(hào)、申報(bào)批次、序號(hào)、出口發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價(jià)。

3、退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報(bào)表錄入,點(diǎn)擊增加,錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月,按回車(chē),系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表,核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無(wú)誤后,點(diǎn)擊保存,退出。

4、退稅正式申報(bào)—〉生成退稅申報(bào)軟盤(pán),選擇“本地申報(bào)”,輸入路徑,點(diǎn)擊確定,正式申報(bào)完成。到此,已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào),企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤(pán)和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國(guó)稅主管分局。

三、申請(qǐng)出口退稅的材料

1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份);

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用);

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);

4、出口商品銷售發(fā)票;

5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書(shū);

6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表;

7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表;

8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)及清單。

出口退稅的會(huì)計(jì)處理方法及退稅申報(bào)流程

以上內(nèi)容就是關(guān)于出口退稅的會(huì)計(jì)處理方法及退稅申報(bào)流程,具體內(nèi)容已在文中作了一一解答,不知道您是否掌握了呢?想了解更多出口退稅會(huì)計(jì)處理的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎大家掃碼,即可領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)知識(shí),免費(fèi)試聽(tīng)上圖中的財(cái)務(wù)視頻課程!

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865