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企業(yè)所得稅季度申報(bào)的過程中，相應(yīng)的納稅申報(bào)表要如何填寫呢?前些天官方網(wǎng)站發(fā)布了最新版的季報(bào)所得稅申報(bào)表的填寫要求和注意事項(xiàng)，很多小伙伴第一時(shí)間沒有了解到。今天我們來看看有關(guān)減免所得稅額明細(xì)表的填寫方法吧。

企業(yè)所得稅季度申報(bào)的過程中，相應(yīng)的納稅申報(bào)表要如何填寫呢?前些天官方網(wǎng)站發(fā)布了最新版的季報(bào)所得稅申報(bào)表的填寫要求和注意事項(xiàng)，很多小伙伴第一時(shí)間沒有了解到。今天我們來看看有關(guān)減免所得稅額明細(xì)表的填寫方法吧。

減免所得稅額明細(xì)表怎么填寫?

一、A201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表

填報(bào)注意事項(xiàng)：

1.第4行“1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。

2.第43行“2.扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的本年累計(jì)金額。

小貼士：

第43行“2.扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”需取得合法憑證后才可以填報(bào)哦。根據(jù)《公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)使用管理暫行辦法》(財(cái)綜〔2010〕112號(hào))規(guī)定，各級(jí)人民政府及其部門、公益性事業(yè)單位、公益性社會(huì)團(tuán)體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈(zèng)財(cái)物時(shí)，應(yīng)當(dāng)向提供捐贈(zèng)的法人和其他組織開具憑證。

企業(yè)發(fā)生對(duì)“目標(biāo)脫貧地區(qū)”的捐贈(zèng)支出時(shí)，應(yīng)及時(shí)要求開具方在公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)中注明目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。

二、A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類，2018年版)》(適用核定征收的企業(yè)所得稅居民企業(yè)納稅人)

填報(bào)注意事項(xiàng)：

1、第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □是 □否)”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第10號(hào))，填報(bào)附合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。

小貼士

①符合條件的小型微利企業(yè)納稅人注意啦!在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”哦，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策呀!

②本行為臨時(shí)欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。

2.按季度填報(bào)信息：優(yōu)化填報(bào)口徑，將該部分內(nèi)容前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。

3、按年度填報(bào)信息：新增了“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“國家限制或禁止行業(yè)”欄次，方便企業(yè)年度申報(bào)時(shí)直觀的判斷自身能否享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠。

上述有關(guān)減免所得稅額明細(xì)表的填寫方法，還不明白的地方，咨詢?cè)诰€答疑老師吧。我們?yōu)閺V大新手會(huì)計(jì)需要學(xué)習(xí)做賬和報(bào)稅的，提供有免費(fèi)的試聽課程，有想法的，點(diǎn)擊上方有關(guān)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的課程視頻，免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)吧，短時(shí)間內(nèi)會(huì)讓大家熟練掌握的。