用戶注冊

新政實施以后，增值稅留抵稅額抵減欠稅出現(xiàn)了較大的變化，那么關(guān)于“留抵稅額抵欠增值稅的稅務(wù)處理”，今天就讓小編為大家進(jìn)行一個較為仔細(xì)的介紹吧，有興趣的朋友，一起閱讀下文了解一下吧!

新政實施以后，增值稅留抵稅額抵減欠稅出現(xiàn)了較大的變化，那么關(guān)于“留抵稅額抵欠增值稅的稅務(wù)處理”，今天就讓小編為大家進(jìn)行一個較為仔細(xì)的介紹吧，有興趣的朋友，一起閱讀下文了解一下吧!

1. 2020年3月1日之前必須以配比的辦法同時清繳稅金和相應(yīng)的滯納金

抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實際抵減金額時，按填開《通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額，應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。

例如，A公司分別在，2019年1月截止累計欠稅200萬、滯納金40萬，9月份截止累計欠稅50萬，滯納金3萬元，2020年5月份根據(jù)稅務(wù)部門的《增值稅進(jìn)項留底稅額抵減欠稅通知書》對A公司期末留底稅額120萬用于清繳欠稅，按抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵，根據(jù)“配比”要求，此120萬中用以繳納稅款抵減1月份抵減欠稅的部分為100萬、用以繳納滯納金的部分為20萬。此次“清欠”后，A公司還有欠稅100萬、滯納金20萬，并按100萬欠稅為基數(shù)繼續(xù)按日加收0.5‰的滯納金。

2. 2020年3月1日之后，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金

A公司還是按照欠繳稅款時間，先發(fā)生的先抵，但不需要再按配比要求。可以先將120萬全部用以繳納稅款，“清欠”后A公司還有欠稅80萬、滯納金40萬，并按80萬為基數(shù)繼續(xù)按日加收0.5‰的滯納金。

這樣對A公司資金不足的情況下，可以先行償還欠稅，減少欠稅的加收滯納金基數(shù)，讓滯納金不再滾雪球。

3. 附加稅費(fèi)的處理

附加稅費(fèi)是以實際繳納的增值稅為基數(shù)，如果抵減完當(dāng)期沒有應(yīng)繳納增值稅，那么城建稅就是0。 對于稽查補(bǔ)交抵減欠稅，在實際操作中，還是咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，看當(dāng)?shù)厥侨绾巫龆悇?wù)處理。

以上就是“留抵稅額抵欠增值稅的稅務(wù)處理”的所有內(nèi)容啦，希望上文可以對您有所幫助和啟發(fā)。會計教練每天陪你學(xué)點(diǎn)會計，積少成多，聚沙成塔，助力您成為一個優(yōu)秀的財會人員!這里有海量的會計學(xué)習(xí)資料和試聽課程，文章下方掃碼添加老師，就可以免費(fèi)領(lǐng)取資料并預(yù)約優(yōu)質(zhì)課程服務(wù)