發(fā)布時(shí)間:2020-07-24 09:58來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),怎么做會(huì)計(jì)核算呢?這個(gè)問題是進(jìn)行所得稅申報(bào)的前提,預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理,是眾多會(huì)計(jì)人員都會(huì)關(guān)注的問題,今天在此小編重新整理了預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄,希望可以順利幫助大家進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)所得稅。
企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),怎么做會(huì)計(jì)核算呢?這個(gè)問題是進(jìn)行所得稅申報(bào)的前提,預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理,是眾多會(huì)計(jì)人員都會(huì)關(guān)注的問題,今天在此小編重新整理了預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄,希望可以順利幫助大家進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)所得稅。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
所得稅預(yù)繳的分錄編寫方法,都掌握了沒有。有關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬就到此結(jié)束了。新手會(huì)計(jì)想要快速了解企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)的,點(diǎn)擊上方課程視頻來免費(fèi)試學(xué)吧,通過老師的講解,相信會(huì)讓大家掌握財(cái)稅處理方法的。
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