用戶注冊

在企業(yè)的日常財務工作中，財務人員經(jīng)常會接觸到一般計稅和簡易計稅的相關財務處理，那么關于一般納稅人簡易計稅的會計分錄用需要計提嗎?還有簡易計稅方法的相關規(guī)定有哪些內(nèi)容?小編一起帶大家來了解下具體內(nèi)容，希望對各位財務小伙伴能有幫助!

在企業(yè)的日常財務工作中，財務人員經(jīng)常會接觸到一般計稅和簡易計稅的相關財務處理，那么關于一般納稅人簡易計稅的會計分錄用需要計提嗎?還有簡易計稅方法的相關規(guī)定有哪些內(nèi)容?小編一起帶大家來了解下具體內(nèi)容，希望對各位財務小伙伴能有幫助!

一般納稅人簡易計稅分錄用計提嗎

既有一般計稅又有簡易征收的,一般計稅同原來一樣賬務處理。簡易征收的,按照《財政部關于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)的規(guī)定，新增"應交稅費--簡易計稅"科目處理，"簡易計稅"作為"應交稅費"科目的二級明細科目，主要核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。

1、一般計稅的會計分錄,

取得收入時,

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2、簡易計稅的會計分錄,

取得收入時,

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-簡易計稅

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2中規(guī)定,簡易計稅的范圍有公共交通運輸服務、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰等、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務、已納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的提供的經(jīng)營租賃服務、在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同、以清包工方式提供的建筑服務、甲供工程提供的建筑服務、在建工程老項目提供的建筑服務、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(含自建)的不動產(chǎn)、房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)、公路車輛通行費、勞務派遣服務選擇差額納稅等,以上都可以按照簡單計稅方法計算繳納增值稅.簡易計稅的征收率有3%和5%兩檔。

簡易計稅方法的相關規(guī)定

(一)一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

(二)用于簡易計稅方法計稅項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn). 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額: 不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額 主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

(三)簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式: 應納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額: 銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

在一定的條件下,納稅人對于計稅方法是有選擇權的.但是一旦選擇了,就輕易無法變更。

1、一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為,可以在簡易計稅和一般計稅方法之間進行選擇,但一經(jīng)選擇后,36個月內(nèi)不得變更。

2、小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅.如果銷售額未達標但符合相關條件的小規(guī)模納稅人申請認定為一般納稅人后,就可以按照一般計稅方法計稅.但是除國家稅務總局另有規(guī)定外,一經(jīng)登記為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

以上關于一般納稅人簡易計稅的會計分錄用需要計提嗎?小編就為大家介紹到這里了，不知道您是否掌握了相關財務知識吧。您想了解更多一般納稅人簡易計稅分錄的相關財務知識，歡迎大家點擊上方圖片掃碼，領取大量的會計實操、稅務處理等財務知識資料包，免費試聽學習上圖中的財務視頻課程!