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勞務(wù)派遣的增值稅計(jì)稅方式有幾種?關(guān)于這個(gè)問題，小編在下文為大家做了詳細(xì)的整理與分析，有興趣的朋友可以在下文多做了解學(xué)習(xí)，也許會(huì)對(duì)您的工作和學(xué)習(xí)帶來一些新的啟發(fā)與幫助，快來和小編一起閱讀下文吧!

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問題：勞務(wù)派遣公司的主要業(yè)務(wù)是派遣人力到其他單位勞動(dòng)，其運(yùn)行模式具有“輕資產(chǎn)”的特點(diǎn)。那么在會(huì)計(jì)實(shí)操中，勞務(wù)派遣公司在運(yùn)作的過程中，如何就其“增值額”進(jìn)行納稅呢?

1.一般計(jì)稅

只有一般納稅人可以選擇一般計(jì)稅方法，適用6%的稅率。以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)全額開具增值稅發(fā)票，即按照從用人單位取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+6%)×6%計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

納稅人可以選擇開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，但用人單位只有在取得勞務(wù)派遣公司開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)，才能將支付的費(fèi)用作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

2、差額計(jì)稅

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照5%的稅率計(jì)算繳納增值稅。即應(yīng)納稅額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用) ÷(1+5%)×5%。

差額計(jì)稅有三種開票方式：

1.部分開具專票，部分開普票：向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用開具普通發(fā)票，收取的勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票。用人單位只能根據(jù)專票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2.只開具普通發(fā)票：這種情況用人單位不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.只開專票：納稅人可以使用新系統(tǒng)中差額開具功能開具5%專用發(fā)票，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。用人單位取得“差額征稅”專用發(fā)票的，可以按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、簡易計(jì)稅

只有小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅的方式，適用3%的征收率。身為小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣公司按從用人單位取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額÷(1+3%)×3%計(jì)算增值稅。

采用簡易計(jì)稅方法的，既可以開具增值稅專用發(fā)票也可以開具普通發(fā)票。但無論開具哪種發(fā)票，勞務(wù)派遣公司都不得再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了。用人單位可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

以上就是勞務(wù)派遣增值稅處理的相關(guān)問題，對(duì)用人單位來說，應(yīng)特別注意勞務(wù)派遣增值稅發(fā)票開具問題，和勞務(wù)派遣公司提前商量好，盡量避免無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅情況的出現(xiàn)。

以上就是“勞務(wù)派遣的增值稅計(jì)稅方式有幾種”的分享內(nèi)容啦，看過上文之后，大家是不是已經(jīng)學(xué)會(huì)了呢?更多財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)教練，有興趣的朋友，可以點(diǎn)擊文章上方咨詢會(huì)計(jì)教練的老師，了解具體的課程內(nèi)容，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦，還在等什么?快來加入我們吧!