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本文主要為大家分享“個體工商戶經(jīng)營所得匯繳案例解析”內(nèi)容，小編結(jié)合案例為大家對此內(nèi)容做了詳細(xì)的整理與分析，有興趣的朋友，可以來和小編一起閱讀下文，了解學(xué)習(xí)更多財(cái)會知識哦!

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案例：

個體工商戶劉某，2019年取得營業(yè)收入196萬，營業(yè)成本112萬，稅金及附加8萬(包含已經(jīng)預(yù)繳的個人所得稅3萬);

營業(yè)費(fèi)用12.5萬(其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬，其他營業(yè)費(fèi)用7.5萬);管理費(fèi)用22萬(其中業(yè)主劉某的工資薪金4.8萬，其他員工的工資薪金12.8萬，職工福利費(fèi)1.2萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬，其他管理費(fèi)用0.2萬);

財(cái)務(wù)費(fèi)用0.3萬;其他支出0.5萬，為行政性罰款支出。劉某除以上經(jīng)營所得外，未取得綜合所得。

2019年，劉某費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬元;專項(xiàng)扣除1.248萬(養(yǎng)老0.96萬，醫(yī)療0.288萬，)專項(xiàng)附加扣除3.6萬元(其中子女教育1.2萬，贍養(yǎng)老人1.2萬，住房貸款利息1.2萬)。

解析：

經(jīng)營所得利潤總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬。

職工福利費(fèi)調(diào)整：

扣除限額=12.8×14%=1.792，實(shí)際發(fā)生額1.2萬，無需作納稅調(diào)整。

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整：

扣除限額=196×15%=29.4，實(shí)際發(fā)生額5萬，無需作納稅調(diào)整。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整：

3×60%=1.8萬，196×5‰=0.98，調(diào)增=3-0.98=2.02萬。

不允許扣除的項(xiàng)目：

(1)業(yè)主工資4.8萬;

(2)行政性罰款支出0.5萬;

(3)個人所得稅3萬。

應(yīng)納稅所得額=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬;應(yīng)納稅額=40.172×30%-4.05=8.0016萬;

應(yīng)補(bǔ)繳稅額=8.0016-3=5.0016萬。

關(guān)于“個體工商戶經(jīng)營所得匯繳案例解析”，今天小編就為大家分享到這里啦，希望上文能夠?yàn)榇蠹規(guī)硪恍椭桶l(fā)現(xiàn)。會計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會計(jì)，助力您學(xué)習(xí)工作更進(jìn)一步!文章下方掃碼，可以免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)教學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦!快來會計(jì)教練進(jìn)入學(xué)習(xí)吧!