發(fā)布時間:2020-08-07 16:40來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號關(guān)于個人向企業(yè)出售知識產(chǎn)權(quán)涉稅問題有哪些?個人向企業(yè)出售知識產(chǎn)權(quán)需要繳納增值稅、附加稅和個人所得稅嗎?關(guān)于這個問題,小編在下文做了詳細(xì)的整理,有興趣的朋友,快來和小編一起閱讀下文做個具體的了解學(xué)習(xí)吧!
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回答:人向企業(yè)出售知識產(chǎn)權(quán)涉及增值稅及附加、個人所得稅。
稅收優(yōu)惠主要是以下兩方面:
一、如果屬于財(cái)稅〔2016〕36號附件三《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》中規(guī)定的免稅項(xiàng)目,即個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán);提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的免征增值稅。
二、如果是技術(shù)成果投資入股可以實(shí)施選擇性稅收優(yōu)惠政策?!蛾P(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號):附件3:營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定一、下列項(xiàng)目免征增值稅(十四)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。(二十六)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā),是指《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動。技術(shù)咨詢,是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報(bào)告等業(yè)務(wù)活動。與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),是指轉(zhuǎn)讓方(或者受托方)根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定,為幫助受讓方(或者委托方)掌握所轉(zhuǎn)讓(或者委托開發(fā))的技術(shù),而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù),且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。2.備案程序。試點(diǎn)納稅人申請免征增值稅時,須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同,到納稅人所在地省級科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定,并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。
《關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號):三、對技術(shù)成果投資入股實(shí)施選擇性稅收優(yōu)惠政策(一)企業(yè)或個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè),被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的,企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行,也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,投資入股當(dāng)期可暫不納稅,允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時,按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。(二)企業(yè)或個人選擇適用上述任一項(xiàng)政策,均允許被投資企業(yè)按技術(shù)成果投資入股時的評估值入賬并在企業(yè)所得稅前攤銷扣除。(三)技術(shù)成果是指專利技術(shù)(含國防專利)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種,以及科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)成果。(四)技術(shù)成果投資入股,是指納稅人將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)、取得該企業(yè)股票(權(quán))的行為。
以上“關(guān)于個人向企業(yè)出售知識產(chǎn)權(quán)涉稅問題”的內(nèi)容,就暫時為大家分享到這里啦,希望上文內(nèi)容可以帶給大家一些新的發(fā)現(xiàn)!會計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會計(jì),積少成多,聚沙成塔,助力您的工作和學(xué)業(yè)更進(jìn)一步!快來文章下方掃碼,微信添加會計(jì)教練老師,免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)學(xué)習(xí)資料吧,我們在會計(jì)教練等您哦!
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