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小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時，只需在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅科目進(jìn)行相關(guān)會計核算。今天小編整理的這篇文章內(nèi)容是有關(guān)小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅費(fèi)的賬務(wù)處理，有不會處理的會計新人，別擔(dān)心，下面的文章有詳細(xì)的案例解析，一定可以幫助大家獨(dú)立進(jìn)行會計處理的。

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小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的會計處理

小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收，購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅一律不得抵扣，直接計入相關(guān)成本或資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人從一般納稅人處購買貨物不得抵扣進(jìn)項稅，其銷售的貨物一般納稅人也不得抵扣進(jìn)項稅(取得增值稅專用發(fā)票除外)。

應(yīng)納稅額=銷售額(不含稅)×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”(無銷項進(jìn)項之分)明細(xì)科目，其下不再設(shè)置增值稅專欄。

購入材料時：

借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)

貸：銀行存款等

銷售貨物(服務(wù))時：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

交納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的會計處理案例

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為3%，原材料按實際成本核算。該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易如下：購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30000元，增值稅稅額為3900元，款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫。銷售產(chǎn)品一批，開具的普通發(fā)票上注明的貨款(含稅)為51500元，款項已存入銀行。用銀行存款交納增值稅1500元。該企業(yè)應(yīng)編制如下會計分錄：

(1)購入原材料：

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　33900

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　33900

(2)銷售產(chǎn)品：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　51500

貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　50000【51500÷(1+3%)】

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　　　　1500(50000×3%)

(3)交納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　　　　1500

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅費(fèi)的賬務(wù)處理，看過后相信大家都簡單了解了。實際會計工作中處理賬務(wù)有疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。想要全面掌握增值稅賬務(wù)處理的小伙伴，我們這里有免費(fèi)的試聽課程，需要積累做賬報稅經(jīng)驗的，上方的課程點擊可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)哦，更有會計實操做賬資料包可以免費(fèi)領(lǐng)取在工作中備用。