發(fā)布時間:2020-08-11 09:21來源:會計教練
關(guān)注公眾號中小企業(yè)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做,企業(yè)交所得稅的實操處理相信大家應(yīng)該都不陌生,相關(guān)的賬務(wù)處理在日常工作中也是很常見的,因此財務(wù)人員必須掌握其中的知識內(nèi)容,那么中小企業(yè)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理大家都清楚該怎么做嗎?接下來小編將在下文來詳細的為大家解答具體的實操處理內(nèi)容,一起來詳細的了解一下吧!
中小企業(yè)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做,企業(yè)交所得稅的實操處理相信大家應(yīng)該都不陌生,相關(guān)的賬務(wù)處理在日常工作中也是很常見的,因此財務(wù)人員必須掌握其中的知識內(nèi)容,那么中小企業(yè)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理大家都清楚該怎么做嗎?接下來小編將在下文來詳細的為大家解答具體的實操處理內(nèi)容,一起來詳細的了解一下吧!
一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.
二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.
1、查賬征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .
2、核定征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%
三、會計分錄:
1、計提分錄如下:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交稅做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:所得稅費用
小規(guī)模納稅人適用征收率,不是稅率.通常情況下,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率,但營改增試點的部分特殊項目,適用5%的征收率.
一、小規(guī)模納稅人的稅率是:
1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%.
2、所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
對于中小企業(yè)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?這個問題小編已經(jīng)給大家解答完畢了,如果各位對以上的內(nèi)容有什么不理解的地方,還可以領(lǐng)取免費的做賬實操學(xué)習(xí)資料包、免費試聽課、老會計免費答疑。
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