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小企業(yè)會計準則下應交增值稅如何做賬務處理，每個企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中都是需要繳稅的，因此財務人員就需要對各種稅收做賬賬務處理，那么小企業(yè)應交增值稅如何做賬務處理大家都清楚嗎?為了加深大家對這一層面知識內(nèi)容的掌握，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考，一起來看看吧!

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應交稅費的主要賬務處理

(1)本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。

小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。

(2)本科目應按照應交的稅費項目進行明細核算。

應交增值稅還應當分別“進項稅額”“銷頊稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“已交稅金”等設置專欄。

小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。

應交增值稅的主要賬務處理

A.小企業(yè)采購物資等，按照應計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按照應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的，做相反的會計分錄。

購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按照購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和稅法規(guī)定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按照買價減去按照稅法規(guī)定計算的增值稅進項稅額后的金額，借記“材料采購”或“在途物資”等科目，按照應付或?qū)嶋H支付的價款，貸記“應付賬款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

B.銷售商品(提供勞務)，按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)，按照確認的營業(yè)收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。發(fā)生銷售退回的，做相反的會計分錄。

隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)，按照確認的其他業(yè)務收入金額，貸記“其他業(yè)務收入”科目。

C.有出口產(chǎn)品的小企業(yè)，其出口退稅的賬務處理如下：

?實行“免、抵、退”管理辦法的小企業(yè)，按照稅法規(guī)定計算的當期出口產(chǎn)品不予免征、抵扣和退稅的增值稅額，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記本科目(應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出)。按照稅法規(guī)定計算的當期應予抵扣的增值稅額;借記本科目(應交增值稅——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)，貸記本科目(應交增值稅一出口退稅)。

出口產(chǎn)品按照稅法規(guī)定應予退回的增值稅款，借記“其他應收款”科目，貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。

?未實行“免、抵、退”管理辦法的小企業(yè)，出口產(chǎn)品實現(xiàn)銷售收入時，應當按照應收的金額，借記“應收賬款”等科目，按照稅法規(guī)定應收的出口退稅，借記“其他應收款”科目，按照稅法規(guī)定不予退回的增值稅額，借記“主營業(yè)務成本”科目，按照確認的銷售商品收入，貸記“主營業(yè)務收入”科目，按照稅法規(guī)定應繳納的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)。

D.購入材料等按照稅法規(guī)定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應計入材料等的成本，借記“材料采購”或“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目，不通過本科目(應交增值稅——進項稅額)核算。 E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工，應視同產(chǎn)品銷售計算應交增值稅的，借記“應付職工酬薪”科目，貸記“主營業(yè)務收入”、本科目(應交增值稅——銷項稅額)等科目。

F.購進的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品因盤虧、毀損、報廢、被盜，以及購進物資改變用途等原因按照稅法規(guī)定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”等科目，貸記本科目(應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出)。

由于工程而使用本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，應當按照成本，借記“在建工程”科目，貸記“庫存商品”科目。同時，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，借記“在建工程”科目，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)。

G.繳納的增值稅，借記本科目(應交增值稅——已交稅金)，貸記“銀行存款”科目。

以上就是小企業(yè)會計準則下應交增值稅如何做賬務處理的相關(guān)內(nèi)容，如果你還想了解更多財務方面的知識內(nèi)容，還可以領(lǐng)取免費的做賬實操學習資料包、免費試聽課、老會計免費答疑。