用戶注冊(cè)

關(guān)于增值稅一般納稅人開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例分析內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文為大家做了詳細(xì)的整理與分析，想要進(jìn)行學(xué)習(xí)的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

關(guān)于增值稅一般納稅人開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例分析內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文為大家做了詳細(xì)的整理與分析，想要進(jìn)行學(xué)習(xí)的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

案例：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元;發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析：

根據(jù)39號(hào)公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=13000(元)《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=13000+6500=19500(元)該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

以上就是“增值稅一般納稅人開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例”的分享內(nèi)容啦，希望以上內(nèi)容可以個(gè)大家?guī)?lái)一些幫助和啟發(fā)。更多財(cái)會(huì)內(nèi)容，盡在會(huì)計(jì)教練，想要學(xué)習(xí)和了解更多知識(shí)內(nèi)容，快來(lái)會(huì)計(jì)教練找我們吧!文章下方微信掃碼，可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦!