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我國(guó)中小企業(yè)稅務(wù)籌劃研究，在中小企業(yè)的日常發(fā)展過程中稅收成為了企業(yè)的壓力，而稅收籌劃不僅可以減輕企業(yè)的稅收壓力，還能使中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，因此小編今天就在下文為大家整理了中小企業(yè)稅務(wù)籌劃研究的相關(guān)資料，有需要了解的小伙伴一起來閱讀一下本文吧，希望可以給大家提供一些參考。

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一、前言

稅務(wù)籌劃是時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)在方方面面都體現(xiàn)出來，其中稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控就是其中一個(gè)環(huán)節(jié)，稅務(wù)籌劃不僅能使企業(yè)最大程度的降低成本，還能保證中小企業(yè)的健康長(zhǎng)久發(fā)展。目前，國(guó)內(nèi)大部分中小企業(yè)都欠缺在稅務(wù)籌劃的經(jīng)驗(yàn)，非常不利于中小企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控是時(shí)代發(fā)展所趨。 中小企業(yè)納稅種類繁多，所得稅是中小企業(yè)稅收支出的最多最重要的一個(gè)稅種，而作為對(duì)資金需求不可或缺的中小企業(yè)而言，必須有充足的資金鏈供應(yīng)才能滿足日常資金的周轉(zhuǎn)，對(duì)中小企業(yè)的企業(yè)所得稅進(jìn)行籌劃，節(jié)省稅收負(fù)擔(dān)是中小企業(yè)保證資金運(yùn)行的有效手段。中小企業(yè)是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，中小企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)也有促進(jìn)作用，所以本文針對(duì)中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃進(jìn)行必要的研究。

二、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題

1.稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理職責(zé)劃分不清

在大多數(shù)企業(yè)用人上并不是一個(gè)蘿卜一個(gè)坑，出現(xiàn)一人身兼多職，能力泛而不精，這與精細(xì)化企業(yè)管理相悖。中小企業(yè)如同這類企業(yè)一樣缺乏專業(yè)的稅務(wù)籌劃人才，由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員兼管稅務(wù)，雖然降低了人力資源成本，但一般財(cái)務(wù)人員不能有效利用稅收政策合法規(guī)避稅收的技巧，容易出現(xiàn)重復(fù)納稅，多納稅等現(xiàn)象，在某種程度上加重了中小企業(yè)的賦稅負(fù)擔(dān)，限制了研究院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。稅務(wù)籌劃是保證中小企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，但是很多中小企業(yè)并未重視稅務(wù)籌劃的重要性，大多企業(yè)都只有財(cái)務(wù)管理而沒有真正的稅務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)人員兼職做稅務(wù)方面的工作，因此限制了企業(yè)稅務(wù)籌劃的發(fā)展，為企業(yè)稅務(wù)犯罪埋下了隱患。中小企業(yè)大多經(jīng)歷了野蠻粗放發(fā)展的極端，在稅務(wù)籌劃方面不能適應(yīng)當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，稅務(wù)籌劃方面經(jīng)驗(yàn)欠缺嚴(yán)重影響了企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

2.缺乏稅務(wù)籌劃專業(yè)知識(shí)和稅收法律意識(shí)

中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面處于起步階段，大多沒有專業(yè)的稅務(wù)師從事稅務(wù)籌劃，稅務(wù)工作只是簡(jiǎn)單的稅務(wù)申報(bào)和繳納，只會(huì)通過各種稅收政策減少稅收成本，稅務(wù)籌劃專業(yè)知識(shí)匱乏。在稅收法律意識(shí)上沒有意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，抱有僥幸心理，不按照法律規(guī)定繳納稅，抱有投機(jī)取巧想法。另外，財(cái)務(wù)管理人員由于缺乏專業(yè)的稅務(wù)籌劃知識(shí)對(duì)稅收政策理解存在局限性，與應(yīng)繳納數(shù)額存在大的差距的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。其次稅收政策不是一成不變的，沒有及時(shí)了解稅收政策變動(dòng)，盲目按照舊慣例納稅，導(dǎo)致多繳少繳，增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，這一系列因素造成中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面遇到諸多問題難以解決，阻礙其經(jīng)濟(jì)收入的提高和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃制度不健全

完善的稅務(wù)籌劃制度是企業(yè)進(jìn)行防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，通過企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃管理控制制度，制定出合法合理的稅收籌劃方案，并且落實(shí)到具體執(zhí)行人身上，在稅收籌劃方面，一定要有嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，如果稅務(wù)籌劃制度不完善或者沒有得到落實(shí)，那么不僅導(dǎo)致企業(yè)在納稅方面存在風(fēng)險(xiǎn)，而且也不利于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。一些企業(yè)普遍認(rèn)為當(dāng)前稅負(fù)還是有待降低，進(jìn)而才會(huì)去做稅務(wù)籌劃，這也是不得已的選擇。因此，稅務(wù)部門要充分考慮到企業(yè)經(jīng)營(yíng)納稅的現(xiàn)狀，出臺(tái)更多的扶持中小企業(yè)發(fā)展的有利政策，在稅收上推動(dòng)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展，讓中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中各顯神通，適者生存。

4.中小企業(yè)缺乏合理運(yùn)用納稅籌劃的工具與方法

一些中小企業(yè)的實(shí)行的還是舊有的稅務(wù)籌劃工具與方法，由于知識(shí)結(jié)構(gòu)長(zhǎng)久不更新，不能與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)于稅收籌劃也不夠了解，沒有引入計(jì)算機(jī)和稅務(wù)軟件等先進(jìn)的工具和方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還是采用人工手算的方法，而且觀念上把稅收籌劃的概念與逃稅混為一談，導(dǎo)致中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面難以適應(yīng)稅務(wù)政策的要求和中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的措施

1.明確職責(zé)，設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)籌劃部門

首先要高度重視稅務(wù)籌劃的工作，做到分工明確，各司其職，把稅務(wù)籌劃職責(zé)落實(shí)到組建稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控團(tuán)隊(duì)和儲(chǔ)備人才?，F(xiàn)代中小企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展必須做到精細(xì)分工，做到精致。這就要求中小企業(yè)建立獨(dú)立稅務(wù)籌劃部門，招聘專業(yè)的稅務(wù)籌劃人才或者派遣內(nèi)部人員進(jìn)修學(xué)習(xí)專業(yè)的稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)與實(shí)踐學(xué)習(xí)，做好儲(chǔ)備人才的培訓(xùn)，這樣才能在業(yè)務(wù)逐漸增多，跨行業(yè)，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)日益復(fù)雜的環(huán)境下完美處理稅務(wù)管理問題，為企業(yè)發(fā)展提供源動(dòng)力。

2.加強(qiáng)中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃的專業(yè)知識(shí)和法律意識(shí)

中小企業(yè)要從領(lǐng)導(dǎo)到員工意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，尤其是現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜，中小企業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)和危機(jī)的時(shí)代。定期組織財(cái)務(wù)部門召開交流會(huì)議，讓員工學(xué)習(xí)相關(guān)稅務(wù)籌劃專業(yè)知識(shí)，提高他們的法律意識(shí)，從思想上認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃對(duì)提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要性，才能把稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控工作提高到必須執(zhí)行的高度。提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能和相關(guān)知識(shí)以及業(yè)務(wù)流程，熟悉稅務(wù)相關(guān)政策和法律法規(guī)，才能為中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面更好地做出方案，以減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。 中小企業(yè)要與相關(guān)協(xié)會(huì)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)聯(lián)合，加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃要合作，培養(yǎng)更多的專業(yè)的納稅籌劃人才，幫助企業(yè)更好的進(jìn)行納稅籌劃，提高企業(yè)的納稅籌劃意識(shí)。

3.中小企業(yè)要建立完善的稅務(wù)籌劃制度

完善的稅務(wù)籌劃制度是中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，通過中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度，制定出科學(xué)合理的納稅機(jī)制，并且執(zhí)行到位，落實(shí)到具體責(zé)任人身上，在中小企業(yè)稅籌劃方面，一定要有嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，如果稅務(wù)籌劃制度存在問題，也沒有得到落實(shí)，那么不僅導(dǎo)致中小企業(yè)在納稅方面存在極大的風(fēng)險(xiǎn)，而且也不利于中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

4.中小企業(yè)要積極引入科學(xué)的工具和方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃

一方面，中小企業(yè)要加大對(duì)于稅務(wù)管理的投入。即使因?yàn)闃I(yè)務(wù)量的限制不能聘用專職的稅務(wù)管理人員，也應(yīng)考慮外聘專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所作為納稅顧問，以強(qiáng)化納稅籌劃的科學(xué)性與專業(yè)性。;另一方面，可以考慮引入專業(yè)的相關(guān)軟件，有效的提高財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃的科學(xué)性和效率，比如通過稅務(wù)籌劃軟件的計(jì)算，中小企業(yè)就要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況選擇適合自身的納稅主體，一般而言，選擇的依據(jù)是公司的設(shè)立時(shí)間、營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)等方面。增值低的企業(yè)，適合作為一般納稅人，增值率高的企業(yè)則比較適合小規(guī)模納稅人。因此，要綜合考慮一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個(gè)更有利于自己。對(duì)于一些業(yè)務(wù)種類繁多、納稅項(xiàng)目多的企業(yè)，應(yīng)盡量考慮分開進(jìn)行核算，以使各相關(guān)涉稅項(xiàng)目分別適用稅率，避免從高適用稅率。

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