在企業(yè)的日常生活中,在營改增之后,購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得從銷項稅額中抵扣,并未包含“住宿服務”,即是說,符合條件的住宿費可以作為進項抵扣。在財務工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?具體賬務處理小編已在下文中作了一一介紹,有興趣的財務小伙伴快來仔細閱讀本文吧。
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營改增后,不符合抵扣條件的住宿費主要是:
1、無法取得開具本單位全稱增值稅專用發(fā)票的住宿費;
2、交際應酬所發(fā)生的住宿費,比如接待外地客戶發(fā)生的住宿費;
3、福利性質的住宿費,比如組織員工外出旅游發(fā)生的住宿費;
4、個人的住宿消費;
5、選擇適用簡易計稅方法、免征增值稅項目所發(fā)生的住宿費。
鑒于此,稅務風險防范和爭議焦點可能集中體現(xiàn)在:
1、是否取得單位全稱的增值稅專用發(fā)票,在酒店的消費賬戶是否為公司開設的,有無公私混用的情況;
2、住宿費的發(fā)生時間是否集中發(fā)生在節(jié)假日,如春節(jié)、五一、國慶等;消費的酒店是否集中在景點、旅游區(qū);
3、結合企業(yè)的福利制度,是否存在返鄉(xiāng)、旅游等福利項目;
4、企業(yè)本地發(fā)生的住宿費是否較多(考慮有接待消費的可能);
5、員工因公差旅發(fā)生住宿費報銷,是否有注明事由的單位出差審批表以及其他證明,如:航空客運行程單、登機牌、道路客運發(fā)票、保險發(fā)票等;
6、企業(yè)內部選擇適用簡易計稅方法以及免征增值稅的項目在內部人員編制、費用預(核)算、報銷等方面是否進行了分別核算。
上文中詳細闡述了營改增后住宿費抵扣應注意哪些方面?相信各位看完本文應該有了自己的理解。如果各位想了解更多營改增后住宿費抵扣的相關財務知識,歡迎大家掃碼,即可免費試聽學習上圖中的財務視頻課程,領取更多大量的會計實操、稅務處理等財務資料包!
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