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企業(yè)所得稅的繳納是與收入總額緊密相關(guān)的，應(yīng)付賬款與企業(yè)所得稅的繳納是什么關(guān)系呢?無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)要不要交企業(yè)所得稅呢?如果你也不清楚的，本文的內(nèi)容介紹了企業(yè)所得稅的計(jì)算方法及相關(guān)的會(huì)計(jì)處理分錄，相信會(huì)對(duì)大家有益處的。

企業(yè)所得稅的繳納是與收入總額緊密相關(guān)的，應(yīng)付賬款與企業(yè)所得稅的繳納是什么關(guān)系呢?無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)要不要交企業(yè)所得稅呢?如果你也不清楚的，本文的內(nèi)容介紹了企業(yè)所得稅的計(jì)算方法及相關(guān)的會(huì)計(jì)處理分錄，相信會(huì)對(duì)大家有益處的。

無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)還要交企業(yè)所得稅嗎?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

因此，企業(yè)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)并入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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