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企業(yè)所得稅的繳納是與收入總額緊密相關的，應付賬款與企業(yè)所得稅的繳納是什么關系呢?無法償付的應付款項要不要交企業(yè)所得稅呢?如果你也不清楚的，本文的內(nèi)容介紹了企業(yè)所得稅的計算方法及相關的會計處理分錄，相信會對大家有益處的。

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無法償付的應付款項還要交企業(yè)所得稅嗎?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

因此，企業(yè)確實無法償付的應付款項，應并入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的計算公式

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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