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一般會(huì)計(jì)其他應(yīng)付款審計(jì)的納稅問題如何處理?出租包裝物收取的押金，超過一年需要計(jì)入應(yīng)稅收入嗎?關(guān)于這些問題，小編在下文做了具體的整理，快來跟小編一起閱讀文章吧!

一般會(huì)計(jì)其他應(yīng)付款審計(jì)的納稅問題如何處理?出租包裝物收取的押金，超過一年需要計(jì)入應(yīng)稅收入嗎?關(guān)于這些問題，小編在下文做了具體的整理，快來跟小編一起閱讀文章吧!

1、被審計(jì)單位銷售貨物因出租包裝物而收取的押金，賬齡1年以上，是否需要確認(rèn)為應(yīng)稅收入?

答：需要。納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短，超過一年(含一年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅。

【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消包裝物押金逾期期限審批后有關(guān)問題的通知》國稅函〔2004〕827號(hào)

2、被審計(jì)單位因歷史遺留問題等原因，其他應(yīng)付款長期掛賬，對(duì)方單位已經(jīng)注銷或無法查明支付對(duì)象，是否有涉稅風(fēng)險(xiǎn)?

答：對(duì)于確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)并入被審計(jì)單位所得稅應(yīng)納稅所得額，需提醒企業(yè)關(guān)注此涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條

3、被審計(jì)單位代扣代繳個(gè)人所得稅，取得手續(xù)費(fèi)返還收入10萬元是否繳納增值稅?

答：建議作為應(yīng)稅收入或提示企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)別地區(qū)存在爭議，根據(jù)國稅總局12366的答疑，納稅人代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)屬于增值稅征稅范圍中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。

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