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會計人員的工作內容是十分嚴謹?shù)模还苁亲鲑~還是報稅都是要嚴格處理相關數(shù)據(jù)的。做賬和報稅是密切相關的，所以大家每個環(huán)節(jié)都要注意。近日發(fā)現(xiàn)很多剛入職的新手會計在我們后臺咨詢有關小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅?不會處理的，別著急，小規(guī)模納稅人涉稅知識及賬務處理，請跟著小編繼續(xù)學習吧!

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小規(guī)模納稅人的相關涉稅常識

一、小規(guī)模納稅人標準的年應稅銷售額包括哪些?

年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)(以下簡稱“應稅行為”)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

綜合起來說，一般用于小規(guī)模納稅人標準判斷的銷售額可以

簡單地按下列公式計算:

年應稅銷售額=(納稅人自行申報的全部未扣除之前的征稅銷售額十免稅銷售額十稅務機關代開發(fā)票銷售額)十稽查查補稅款申報當期銷售額+納稅評估調整查補稅款申報當期銷售額。

二、取得收入超500萬元就是超過小規(guī)模納稅人標準嗎?

首先要看收入是不是屬于不計入小規(guī)模納稅人標準中的銷售額。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。比如:轉讓房屋、購買理財產(chǎn)品取得的收益等。

所以，企業(yè)無論以何種形式取得按規(guī)定納入投資收益核算的收入，不納入增值稅納稅人分類標準的依據(jù)，即使在規(guī)定的連續(xù)時間內，超過500萬元，也不會因此被要求登記為一-般納稅人。

三、小規(guī)模納稅人的稅款征收方式是什么?稅率是多少?

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

小規(guī)模納稅人的征收率為3%，營改增之后，不動產(chǎn)租賃、勞務派遣(差額征稅方式的)增加了5%的征收率。特殊地區(qū)除外!

四、小規(guī)模納稅人是不是要超過年銷售額標準才可以轉為一般納稅人?

未超過500萬元的試點納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。

應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定:

1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;

2.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料

五、企業(yè)選擇小規(guī)模還是一般納稅人呢?

①看企業(yè)發(fā)展的需要。小規(guī)模納稅人只能提供3%的專用發(fā)票,如果企業(yè)選擇跟大企業(yè)合作，在同等條件下，這類企業(yè)肯定是選擇能開高稅率專用發(fā)票的供應商。

②看企業(yè)自身實際稅負值。公司購進原材料都能取得合法抵扣憑證，而且公司毛利本身低，如果測算按照一般納稅人來算增值稅，實際稅負( 實際繳納增值稅/銷售收入)完全可能小于3%,這種情況下，納稅人也會主動申請成為-般納稅人。相反，如果經(jīng)過稅負測算，有行業(yè)達不到3%，自然就有行業(yè)長.期超過3%，那么這類企業(yè)，在不考慮其他因素情況下，可選擇繼續(xù)做小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模增值稅的賬務處理

納稅申報全流程

……

上述文章就是小編整理的關于小規(guī)模納稅人涉稅知識及賬務處理的介紹了，文章篇幅不夠，小規(guī)模會計日常做賬報稅工作中有疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。完整的小規(guī)模做賬報稅全流程精講課程，需要全面學習的，我們這里有免費的試聽課程，聯(lián)系右方在線客服老師免費試聽吧。