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會(huì)計(jì)人員的工作內(nèi)容是十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，不管是做賬還是報(bào)稅都是要嚴(yán)格處理相關(guān)數(shù)據(jù)的。做賬和報(bào)稅是密切相關(guān)的，所以大家每個(gè)環(huán)節(jié)都要注意。近日發(fā)現(xiàn)很多剛?cè)肼毜男率謺?huì)計(jì)在我們后臺(tái)咨詢有關(guān)小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅?不會(huì)處理的，別著急，小規(guī)模納稅人涉稅知識(shí)及賬務(wù)處理，請(qǐng)跟著小編繼續(xù)學(xué)習(xí)吧!

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小規(guī)模納稅人的相關(guān)涉稅常識(shí)

一、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的年應(yīng)稅銷售額包括哪些?

年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

綜合起來(lái)說(shuō)，一般用于小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)判斷的銷售額可以

簡(jiǎn)單地按下列公式計(jì)算:

年應(yīng)稅銷售額=(納稅人自行申報(bào)的全部未扣除之前的征稅銷售額十免稅銷售額十稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額)十稽查查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)期銷售額+納稅評(píng)估調(diào)整查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)期銷售額。

二、取得收入超500萬(wàn)元就是超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)嗎?

首先要看收入是不是屬于不計(jì)入小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)中的銷售額。納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。比如:轉(zhuǎn)讓房屋、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品取得的收益等。

所以，企業(yè)無(wú)論以何種形式取得按規(guī)定納入投資收益核算的收入，不納入增值稅納稅人分類標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)，即使在規(guī)定的連續(xù)時(shí)間內(nèi)，超過(guò)500萬(wàn)元，也不會(huì)因此被要求登記為一-般納稅人。

三、小規(guī)模納稅人的稅款征收方式是什么?稅率是多少?

增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

小規(guī)模納稅人的征收率為3%，營(yíng)改增之后，不動(dòng)產(chǎn)租賃、勞務(wù)派遣(差額征稅方式的)增加了5%的征收率。特殊地區(qū)除外!

四、小規(guī)模納稅人是不是要超過(guò)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)才可以轉(zhuǎn)為一般納稅人?

未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人。

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的試點(diǎn)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定:

1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;

2.能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

五、企業(yè)選擇小規(guī)模還是一般納稅人呢?

①看企業(yè)發(fā)展的需要。小規(guī)模納稅人只能提供3%的專用發(fā)票,如果企業(yè)選擇跟大企業(yè)合作，在同等條件下，這類企業(yè)肯定是選擇能開(kāi)高稅率專用發(fā)票的供應(yīng)商。

②看企業(yè)自身實(shí)際稅負(fù)值。公司購(gòu)進(jìn)原材料都能取得合法抵扣憑證，而且公司毛利本身低，如果測(cè)算按照一般納稅人來(lái)算增值稅，實(shí)際稅負(fù)( 實(shí)際繳納增值稅/銷售收入)完全可能小于3%,這種情況下，納稅人也會(huì)主動(dòng)申請(qǐng)成為-般納稅人。相反，如果經(jīng)過(guò)稅負(fù)測(cè)算，有行業(yè)達(dá)不到3%，自然就有行業(yè)長(zhǎng).期超過(guò)3%，那么這類企業(yè)，在不考慮其他因素情況下，可選擇繼續(xù)做小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模增值稅的賬務(wù)處理

納稅申報(bào)全流程

……

上述文章就是小編整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人涉稅知識(shí)及賬務(wù)處理的介紹了，文章篇幅不夠，小規(guī)模會(huì)計(jì)日常做賬報(bào)稅工作中有疑問(wèn)的，咨詢網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。完整的小規(guī)模做賬報(bào)稅全流程精講課程，需要全面學(xué)習(xí)的，我們這里有免費(fèi)的試聽(tīng)課程，聯(lián)系右方在線客服老師免費(fèi)試聽(tīng)吧。